会计

多选题对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及增值税，不应作为进项税额转出处理的有（　　）。A自建生产经营设备领用原材料B库存商品作为福利发放给职工C以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并D以原材料作为合并对价进行同一控制下控股合并

题目
多选题
对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及增值税，不应作为进项税额转出处理的有（　　）。
A

自建生产经营设备领用原材料

B

库存商品作为福利发放给职工

C

以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并

D

以原材料作为合并对价进行同一控制下控股合并

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第1题：

()记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。

A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B、应交税费——应交增值税(销项税额)

C、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


答案：A

第2题：

对于下列应交税金——应交增值税专栏正确的表述为（ ）。

A．当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏

B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

C．“转出未交增值税”专栏，反应月份终了转出的未交增值税

D．“进项税额转出”专栏，反应不应从销项税额抵扣，按照规定转出的进项税额

E．“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项


正确答案：BCD
A项应该在“未交税金”专栏登记，“减免税款”专栏，反映企业按照规定享受直接减免的增值税款。 

第3题：

( )记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B.应交税费——应交增值税(销项税额)

C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


正确答案：C

第4题：

对下列“应交税费——应交增值税”科目专栏正确的表述有()。

A:当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏
B:当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
C:“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
D:“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额

答案：B,C,D
解析：

第5题：

对于增值税一般纳税人，应作增值税进项税额转出处理的是（ ）。

A.安装生产线领用生产用原材料
B.原材料因管理不善发生被盗损失
C.库存商品作为福利发放给职工
D.企业以存货清偿债务

答案：B
解析：
选项A，原材料的进项税额可以抵扣，无须转出；选项C和D，发放领用库存商品、企业以存货清偿债务所涉及的增值税，应视同销售计算增值税销项税额，而不是进项税额转出处理。

第6题：

对下列“应交税金—应交增值税”科目专栏正确的表述有（ ）。

A．当月缴纳上月未交增值税，登记在“已交税金”专栏

B．当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏

C．“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税

D．“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额


正确答案：BCD
A：当月缴纳上月未交增值税，不登记在“已交税金”专栏，而通过“应交税金—未交增值税”科目核算，借记“应交税金－－未交增值税”，贷记“银行存款”。所以，选项A的表述不正确。  
B：当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。所以，选项B的表述是正确的。  
C：“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金－－未交增值税”。所以，选项C的表述是正确的。  
D：该表述正确。比如在建工程领用原材料：  
借：在建工程  
    贷：原材料   
    应交税金－－应交增值税（进项税额转出） 

第7题：

以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（　）。


A.“出口抵减内销产品应纳税额”

B.“转出未交增值税”

C.“销项税额”

D.“未交增值税”

E.“进项税额转出”

答案：A,B,C,E
解析：
本题考查增值税会计科目的设置。

增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。

D选项“未交增值税”不是“应交增值税”明细账内需要设置的内容。

第8题：

增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处理。()


参考答案：对

第9题：

一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

答案：A
解析：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

第10题：

对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应作进项税额转出处理的有（　）。

A.自行建造生产经营设备领用原材料
B.原材料因管理不善发生被盗损失
C.以库存商品作为福利发放给职工
D.以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并

答案：A,C,D
解析：
选项A，原材料的进项税额可以抵扣，无需转出；选项B，因管理不善导致原材料被盗毁损，相关的进项税额需作转出处理；选项CD，发放职工福利领用库存商品、以原材料作为合并对价进行非同一控制（或同一控制）下控股合并所涉及的增值税，应作销项税额处理，不需要作进项税额转出处理。

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