140
300
100
0
第1题:
第2题:
第3题:
甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品价款总额2600万元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为2000万元。甲公司于2010年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%,至2010年l2月31日止,上述已销售的A,产品尚未发生退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2010年度确认的递延所得税费用是( )万元。
A.-45
B.0
C.45
D.-150
第4题:
调整减少递延所得税资产5万元
调整增加留存收益10万元
调整增加应交所得税2.5万元
调整增加所得税费用7.5万元
第5题:
800
309
75
200
第6题:
第7题:
借:信用减值损失 464 贷:坏账准备 464
借:所得税费用 116 贷:应交税费一应交所得税 116
借:以前年度损益调整 348 递延所得税资产 116 贷:坏账准备 464
借:应交税费一应交所得税 116 贷:递延所得税负债 116
第8题:
甲公司适用的所得税税率为25%,2017年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2015年6月取得的,根据甲公司的折旧政策,该固定资产2015年应计提折旧100万元,2016年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,甲公司2016年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为( )万元。
A.202.5
B.180
C.200
D.270
第9题:
80
12
61.2
54
第10题:
169000
182000
260000
247000