初级审计理论与实务
多选题根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（ ）。[2011年中级真题]A处理客户订单B批准赊销信用C签订销售合同D收取销售贷款E记录营业收入明细账
题目
多选题
根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（ ）。[2011年中级真题]
A
处理客户订单
B
批准赊销信用
C
签订销售合同
D
收取销售贷款
E
记录营业收入明细账
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相似问题和答案
第1题：
根据内部控制相关要求，下列各项中应当由销售部门承担的职责是（）。
A.批准赊销信用
B.签订销售合同
C.收取销售贷款
D.记录营业收入明细账
B.签订销售合同
C.收取销售贷款
D.记录营业收入明细账
答案：B
解析：
信用部门批准赊销信用,选项A错误；会计部门收取销售贷款和记录营业收入明细账，选项C、D错误。
第2题：
根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：
A:处理客户订单
B:批准赊销信用
C:签订销售合同
D:收取销售货款
E:记录营业收入明细账
B:批准赊销信用
C:签订销售合同
D:收取销售货款
E:记录营业收入明细账
答案：B,D,E
解析：
第3题：
商业银行应当建立内部控制管理责任制,强化责任追究。()。
A.董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任
B.内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任
C.业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任
D.合规部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任
参考答案：ABC
第4题：
根据《商业银行内部控制指引》，商业银行应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究，下列表述正确的有（ ）。
A.主要股东应当对内部控制负最终责任
B.业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任
C.董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责
D.高级管理层应当对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任
E.内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担间接责任
B.业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任
C.董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责
D.高级管理层应当对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任
E.内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担间接责任
答案：B,C,D
解析：
商业银行应当建立内部控制问题整改机制，明确整改责任部门，规范整改工作流程，确保整改措施落实到位。同时应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究。具体做法包括：①董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任；②内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任；③业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。
第5题：
根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：
A:信用调查人员
B:出纳人员
C:应收账款记账人员
D:销售人员
B:出纳人员
C:应收账款记账人员
D:销售人员
答案：A
解析：
第6题：
根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有：
A.处理客户订单
B.批准赊销信用
C.签订销售合同
D.收取销售货款
E.记录营业收入明细账
B.批准赊销信用
C.签订销售合同
D.收取销售货款
E.记录营业收入明细账
答案：B,D,E
解析：
第7题：
下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有:
A.发运凭证连续编号
B.批准赊销信用与销售相互独立
C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
E.信用管理部门门根据企业赊销政策进行赊销审批
B.批准赊销信用与销售相互独立
C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
E.信用管理部门门根据企业赊销政策进行赊销审批
答案：A,B,D,E
解析：
由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单,能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息,选项C不符合职责分离原则。
选项缺
选项缺
第8题：
（2011年）根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的责任有（ ）。
A.处理客户订单
B.批准赊销信用
C.签订销售合同
D.收取销售货款
E.记录营业收入明细账
B.批准赊销信用
C.签订销售合同
D.收取销售货款
E.记录营业收入明细账
答案：B,D,E
解析：
选项BDE属于财务部门负责
第9题：
记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。下列各项中，属于与之相关的内部控制的有（ ）。
A.独立检查付款凭单计算的正确性
B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款
C.确定销售发票计算的正确性
D.编制有预先顺序编号的付款凭单
B.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款
C.确定销售发票计算的正确性
D.编制有预先顺序编号的付款凭单
答案：A,B,D
解析：
销售发票是在销售业务中开具给客户的。选项C不符合题意。
第10题：
根据《商业银行内部控制指引》，商业银行应当建立内部控制管理责任制，强化追究责任:（ ）。
A.主要股东应当对内部控制负最终责任
B.业务部门应当对未执行相关制度、流程、未适当履行检查职责、未及时落实整改承担直接责任
C.董事会应当对内部控制的有效性分级负责
D.高级管理层应当对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任
E.内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担间接责任
B.业务部门应当对未执行相关制度、流程、未适当履行检查职责、未及时落实整改承担直接责任
C.董事会应当对内部控制的有效性分级负责
D.高级管理层应当对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任
E.内部审计部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担间接责任
答案：B,C,D
解析：
商业银行应当建立内部控制问题整改机制，明确整改责任部门，规范整改工作流程，确保整改措施落实到位。同时应当建立内部控制管理责任制，强化责任追究:①董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性分级负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担管理责任；②内部审计部门、内控管理职能部门应当对未适当履行监督检查和内部控制评价职责承担直接责任；③业务部门应当对未执行相关制度、流程，未适当履行检查职责，未及时落实整改承担直接责任。