中级审计理论与实务

单选题根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（　　）。[2011年中级真题]A 信用调查人员B 出纳人员C 应收账款记账人员D 销售人员

题目
单选题
根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（　　）。[2011年中级真题]
A

信用调查人员

B

出纳人员

C

应收账款记账人员

D

销售人员

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第1题：

根据内部控制要求，企业下列人员中，不可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是（）

A.信用调查人员
B.出纳人员
C.应收账款记账人员
D.销售人员
E.存款管理员

答案：B,C,D
解析：
由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单，以及处理不符事项。

第2题：

据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（）

A.出纳员

B.销售部门主管

C.仓库保管人员

D.应收账款会计

答案：B
解析：
批准销售退回与折让业务和应收账款记账、仓管及收款岗位相互独立----防止收到的货款被贪污。

第3题：

下列各项中,预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是()。

A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B、收取支票与收取现金的职责有不同的人担任

C、要求顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户

D、每月向顾客寄送对账单


参考答案：C

第4题：

下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有：

A、应收账款在决算日后收回
B、决算日后应收账款有大额调整
C、部分应收账款原始单据有篡改痕迹
D、应收账款明细频繁发生红字冲销
E、部分客户对账单寄送后未收到回复

答案：B,C,D,E
解析：
应收账款在决算日后收回不一定代表应收账款存在较高风险。存在以下情况时，应收账款的审计风险会增大：会计年末后对应收账款的调整、客户投诉和应收账款函证的差异（对条件、价格或数量的争议）、应收账款明细账或销售日记账的异常分录、遗失或更改原始凭证或没有在合理期间提供原始凭证、经营活动产生了收益但缺少经营现金流、异常调整应收账款明细账与控制账户之间的差异等。

第5题：

根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：

A:信用调查人员
B:出纳人员
C:应收账款记账人员
D:销售人员

答案：A
解析：

第6题：

某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有( )

A.销售部门无权批准赊销
B.发货与开票相互独立
C.应收账款会计员负责编制、寄送对账单
D.坏账注销与否由应收账款会计员决定
E.发送货物后并由该人及时记账

答案：C,D,E
解析：
应收账款会计员负责编制，分人寄送对账单；坏账注销不应由应收账款会计员决定；发送货物与记账相互独立，不应由同一人完成。

第7题：

根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是：

A:出纳员
B:销售部门主管
C:仓库保管人员
D:应收账款会计

答案：B
解析：

第8题：

下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有（）

A.应收账款在决算日后收回
B.决算日后应收账款有大额调整
C.部分应收账款原始单据有篡改痕迹
D.应收账款明细账频繁发生红字冲销
E.部分客户对账单寄送后从未收到回复

答案：B,C,D,E
解析：

第9题：

下列各项内部控制措施中，属于销售与收款业务循环中实物控制的是：

A:由专人负责保管应收票据
B:定期编制并向客户寄送对账单
C:客户赊销限额经授权批准
D:对销售业务定期进行内部检查

答案：A
解析：

第10题：

根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是（ ）。


A.出纳员

B.销售部门主管

C.仓库保管人员

D.应收账款会计

答案：B
解析：

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