初级审计理论与实务

单选题审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（　　）。[2009年中级真题]A 审阅投资明细账B 向代管机构函证C 询问管理部门D 检查股票和债券登记簿

题目
单选题
审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（　　）。[2009年中级真题]
A

审阅投资明细账

B

向代管机构函证

C

询问管理部门

D

检查股票和债券登记簿

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第1题：

62 ．在对甲公司的对外投资业务进行内部控制侧试时，审计人员可以采取的审计程序有：

A ．审查投资项目是否有投资申请报告

B ．审查投资项目是否有对接受投资单位的信用调查报告

C ．对委托保管或存放银行的证券，通过函证方法证明其是否存在

D ．索取并审阅公司内部的证券盘点报告，检查证券实物控制的有效性


正确答案：ABD

第2题：

注册会计师计划测试A公司2009年末长期股权投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有( )。

A、向受托代管A公司长期证券的托管机构寄发询证函

B、查阅A公司董事会与长期投资业务有关的会议记录

C、检查长期股权投资中股票投资的2009年末市价变动情况

D、向被投资单位寄发询证函


参考答案：ABD

第3题：

H注册会计师计划测试C公司2005年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（ ）

A、向受托代管C公司长期证券的托管机构寄发询证函

B、查阅C公司董事会与长期投资业务有关的会议记录

C、检查长期股权投资中股票投资的2005年末市价变动情况

D、向被投资单位寄发询证函


正确答案：ABD

第4题：

审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是：

A:审查股票投资的审批手续是否完备
B:审查股票投资的核算方法是否恰当
C:向证券登记结算机构函证持股数量
D:审查交易费用的账务处理是否正确

答案：A
解析：

第5题：

审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：　　

A.审阅投资明细账　　
B.向代管机构函证　　
C.检查被审计单位股票和债券登记簿　　
D.询问被审计单位管理部门

答案：B
解析：

第6题：

审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是：

A.审阅投资明细账

B.向代管机构函证

C.询问管理部门

D.检查股票和债券登记簿


正确答案：B

第7题：

若被审计单位长期投资证券委托托管机构保管，审计人员为确定这些证券的真实性，应实施的审计程序是对托管机构进行审计。()


参考答案：×

第8题：

审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（ ）。 A．检查投资明细账 B．向代管机构函证 C．检查被审计单位股票和债券登记簿 D．询问被审计单位管理部门


正确答案：B

第9题：

审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据、询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是（）

A、函证债权人

B、核对总账和明细账

C、作出账实不符结论

D、要求在报表附注中予以说明

答案：A
解析：
函证证实是否真实存在。

第10题：

审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是()。

A:检查投资明细账
B:向代管机构函证
C:检查被审计单位股票和债券登记簿
D:询问被审计单位管理部门

答案：B
解析：

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