中级审计理论与实务

单选题审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（ ）A 审阅投资明细账B 向代管机构函证C 询问管理部门D 检查股票和债券登记簿

题目
单选题
审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是（  ）
A

审阅投资明细账

B

向代管机构函证

C

询问管理部门

D

检查股票和债券登记簿

参考答案和解析
正确答案： D
解析：
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第1题：

审查托管证券的真实性时，审计人员应采取的主要审计程序是：

A.审阅投资明细账

B.向代管机构函证

C.询问管理部门

D.检查股票和债券登记簿


正确答案：B

第2题：

在离任审计和离任审查期间的人员可以到其他基金管理公司、基金托管银行基金托管部门任职。（ ）


正确答案：×
了解基金行业人员离任审计及离任审查。见教材第十章第五节，P248。

第3题：

审查托管证券是否真实存在时，审计人员应采取的主要审计程序是（ ）。 A．检查投资明细账 B．向代管机构函证 C．检查被审计单位股票和债券登记簿 D．询问被审计单位管理部门


正确答案：B

第4题：

审计人员在存货审查过程中，应采取措施防止被审计单位虚增存货，以下措施最为有效的是（）。

  • A、明细账与总账核对
  • B、抽查被审计单位盘点结果
  • C、询问保管人员
  • D、审查材料收发凭证

正确答案:B

第5题：

审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时，应实施的审计程序有：

A:审查合并报表合并范围的合规性
B:审查合并报表附注信息披露的完整性
C:审查抵销分录编制的正确性
D:审查合并报表编报程序的健全性
E:审查合并报表格式的正确性

答案：A,B,C,E
解析：

第6题：

若被审计单位长期投资证券委托托管机构保管，审计人员为确定这些证券的真实性，应实施的审计程序是对托管机构进行审计。()


参考答案：×

第7题：

审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时，应实施的审计程序有( )

A.审查合并报表合并范围的合规性
B.审查合并报表附注信息披露的完整性
C.审查抵消分录编制的正确性
D.审查合并报表编报程序的健全性
E.审查合并报表格式的正确性

答案：A,B,C,E
解析：
实施的审计程序有：1.审查合并财务报表的范围；2.重视对个别财务报表的审计；3.审查合并工作底稿和抵销会计分录的编制；4.审查合并财务报表编制格式的正确性；5.审查合并财务报表所列指标的可信性；6.审查合并财务报表附注信息披露。

第8题：

审计人员在存货审查过程中，应采取措施防止被审计单位虚增存货，以下措施最为有效的是（ ）。 A．明细账与总账核对 B．抽查被审计单位盘点结果 C．询问保管人员 D．审查材料收发凭证


正确答案：B

第9题：

为证实预付账款的真实性，审计人员应采取的审计程序有( )。

A.获取管理层对该笔业务的书面说明

B.追踪付款的原始凭征及授权文件

C.向客户发函询证

D.审查应付账款总账记录

E.检查应付款项、预付款项是否正确列示

答案：A,B,C
解析：

第10题：

为核实被审计单位库存现金是存真实存在，审计人员应采取的审计程序是（）。

  • A、对库存现金实施监盘
  • B、审查大额现金收付的原始凭证
  • C、检查现金日记账摘要栏
  • D、核对收付款凭证与银行对账单是否相符

正确答案:A

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