初级审计理论与实务

多选题不属于内部控制的作用的有：A保护财产物资的合理使用B保证会计及其他信息资料的真实可靠C保证经济活动具有社会效益性D促进工作效率的提高和经营目标的实现E促进国家各项政策.法规的贯彻落实

题目
多选题
不属于内部控制的作用的有：
A

保护财产物资的合理使用

B

保证会计及其他信息资料的真实可靠

C

保证经济活动具有社会效益性

D

促进工作效率的提高和经营目标的实现

E

促进国家各项政策.法规的贯彻落实

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第1题：

以下不属于内部控制评价报告至少应当披露的内容的是()。

A、内部控制评价工作的总体情况

B、内部控制评价的范围

C、内部控制缺陷及其认定情况

D、内部评价的结果


答案：D

第2题：

关于全面预算在内部控制中的作用,不正确的说法()

A、全面预算在内部控制中起到了统驭性的作用。

B、预算作为整个企业财务管理体系的核心，对内部控制有一定的统驭作用。

C、全面预算的目标基本上就是整个财务管理体系的目标，它统驭着内部控制的目标。

D、全面预算的流程可以用于内部控制，内部控制的流程也可以用于全面预算。

此题为单项选择题。


参考答案：D

第3题：

以下各项中，通常应当纳入实质性审查重点的有（ ）。 A．缺少内部控制的重要业务领域 B．内部控制设置健全运行有效的业务领域 C．内部控制没有发挥作用的领域 D．内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域 E．内部控制设置过于复杂、控制成本过高的领域


正确答案：ACD

第4题：

根据《证券公司内部控制指引》，下列关于证券公司内部控制的说法正确的是（ ）
①业务创新的内部控制不属于证券公司内部控制
②信息系统的内部控制属于证券公司内部控制
③分支机构内部控制属于证券公司内部控制
④人力资源管理内部控制属于证券内部控制?

A：①③④
B：①②④
C：①②③
D：②③④

答案：D
解析：
根据中国证监会于2003年发布的《证券公司内部控制指引》第二条的规定，证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。根据该指引，证券公司内部控制的主要内容包括经纪业务内部控制、自营业务内部控制、投资银行业务内部控制、受托投资管理业务内部控制、研究咨询业务内部控制、业务创新的内部控制、分支机构内部控制、财务管理内部控制、会计系统内部控制、信息系统内部控制、人力资源管理内部控制等方面。

第5题：

什么是内部控制,有什么作用?


正确答案：内部控制制度是指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一套严密的控制机制，也称为内部控制系统。内部控制制度的作用主要包括：①保护资产的安全和完整。②保证会计及其他信息资料的真实可靠。③有利于实现企业的经营方针和经营目标。④提髙业务处理的工作效率。⑤有利于实现国家对企业的宏观控制。

第6题：

下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有()。

A.企业内部控制具体规范

B.企业内部控制应用指引

C.企业内部控制基本规范

D.企业内部控制评价与审计指引


参考答案：A

第7题：

描述内部控制有什么作用?


正确答案：描述内部控制制度的作用在于：①通过描述全面反映企业内部控制的状况。②便于评价和判断企业业务处理过程是否合理、健全。③便于审计人员进行符合性测试。④便于企业工作人员更好地执行各自的工作。

第8题：

下列项目不属于内部控制基本要素中内部环境的有( )。

A．内部审计机制

B．企业文化

C．人力资源政策

D．内部报告控制


正确答案：D
解析：内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。选项D属于控制措施的内容。

第9题：

下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是：

A、缺少内部控制的重要业务领域
B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域
C、内部控制没有发挥作用的领域
D、内部控制能够防止重大错报

答案：D
解析：
选项ABC属于实质性审查时应重点考虑的领域。

第10题：

根据《证券公司内部控制指引》，下列关于证券公司内部控制的说法正确的是(　　)
Ⅰ.业务创新的内部控制不属于证券公司内部控制
Ⅱ.信息系统的内部控制属于证券公司内部控制
Ⅲ.分支机构内部控制属于证券公司内部控制
Ⅳ.人力资源管理内部控制属于证券内部控制

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

答案：D
解析：
根据中国证监会于2003年发布的《证券公司内部控制指引》第二条的规定，证券公司内部控制是指证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。根据该指引，证券公司内部控制的主要内容包括经纪业务内部控制、自营业务内部控制、投资银行业务内部控制、受托投资管理业务内部控制、研究咨询业务内部控制、业务创新的内部控制、分支机构内部控制、财务管理内部控制、会计系统内部控制、信息系统内部控制、人力资源管理内部控制等方面。

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