审计

多选题在内部控制的下列说法中，通常与整体层面控制相关的有（　）。A控制环境B对控制的监督C信息技术应用控制D控制活动

题目
多选题
在内部控制的下列说法中，通常与整体层面控制相关的有（　）。
A

控制环境

B

对控制的监督

C

信息技术应用控制

D

控制活动

参考答案和解析
正确答案： B,C
解析：
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第1题：

关于企业层面控制对其他控制及其测试的影响，下列说法中正确的有（　）。

A.某些与控制环境相关的控制，可能影响注册会计师拟测试的其他控制及其对其他控制所执行程序的性质、时间安排和范围
B.某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性
C.注册会计师对企业层面控制的评价，一定会减少本应对其他控制所进行的测试
D.某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报

答案：A,B,D
解析：
选项C，注册会计师对企业层面控制的评价，可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试。

第2题：

下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（　）。

A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性
B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性
C.二者没有直接关系
D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

答案：A
解析：
被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

第3题：

在内部控制审计中，关于与控制相关的风险的说法中，不恰当的是( )。

A、在测试所选定控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的证据

B、与控制相关的风险包括控制可能无效的风险和因控制无效而导致重大缺陷的风险

C、与控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越少

D、相关账户、列报及其认定的固有风险


答案：C
解析：选项C错误，控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据就越多。

第4题：

针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

答案：D
解析：
选项D，属于整体层面的控制。

第5题：

COSO委员会在内部控制整体框架中，明确的内部控制的目标包括（）。

A.信息与沟通B.财务报告的可靠性C.发展的效果和效率D.内部控制的控制活动E.相关法律法规的遵循

答案：B,C,E
解析：
COSO委员会在内部控制整体框架中，明确了内部控制的三大目标：财务报告的可靠性、发展的效果和效率、相关法律法规的遵循。
考点
内部控制的起源与发展

第6题：

下列与企业层面控制相关说法中，正确的是（ ）。

A.企业层面控制通常不局限于某个具体认定，因此无法及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报
B.如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师可能可以不必测试与该风险相关的其他控制
C.注册会计师无须考虑对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有间接影响的企业层面控制
D.注册会计师对企业层面控制的评价，将减少本应对其他控制所进行的测试

答案：B
解析：
选项A，某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报。如果一项企业层面控制足以应对已评估的重大错报风险，注册会计师可能可以不必测试与该风险相关的其他控制。选项C，某些企业层面控制，例如某些与控制环境相关的控制，对重大错报是否能够被及时防止或发现的可能性有重要影响，虽然这种影响是间接的，但这些控制可能影响注册会计师拟测试的其他控制及其对其他控制所执行程序的性质、时间安排和范围。选项D，注册会计师对企业层面控制的评价，可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试。

第7题：

在内部控制审计中，注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。下列各项中属于自上而下的方法步骤的有（ ）。

A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险
B.识别、了解和测试企业层面控制
C.识别重要账户、列报及其相关认定
D.了解潜在错报的来源并识别相应的控制

答案：A,B,C,D
解析：
自上而下的方法分为下列步骤：（l）从财务报表层次初步了解内部控制整体风险；（2）识别、了解和测试企业层面控制；（3）识别重要账户、列报及其相关认定；（4）了解潜在错报的来源并识别相应的控制；（5）选择拟测试的控制。

第8题：

针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

答案：D
解析：
选项D，属于整体层面的控制。

第9题：

下列关于企业层面控制的说法中，不正确的是（　）。

A、企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计
B、企业层面的控制通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行
C、企业层面的控制作用比较广泛，通常不局限于某个具体认定
D、企业层面控制本身不足以及时防止或发现认定中存在的重大错报

答案：D
解析：
某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报。

第10题：

内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。


正确答案:正确

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