审计

多选题以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（　）。A在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点B在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察C虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的D了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

题目
多选题
以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有（　）。
A

在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点

B

在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察

C

虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的

D

了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

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相似问题和答案

第1题：

下列关于内部控制的说法中，正确的有( )。

A．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

B．一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行

C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

D．与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制


正确答案：ABD
解析：内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时比自动化成分更为适当，所以选项C不正确。

第2题：

控制测试与了解内部控制的关系?


参考答案：1.二者概念不同。控制测试指的是测试控制运行的有效性，了解内部控制包含两层含义：一是评价控制的设计;二是确定控制是否得到执行。2.测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。3.在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：(1)控制在所审计期间的不同时点是如何运行的;(2)控制是否得到一贯执行;(3)控制由谁执行;(4)控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)。从这四个方面来看，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。因此，在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点。但在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察。4.虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，包括询问、观察、检查和穿行测试。此外，控制测试的程序还包括重新执行。

第3题：

ABC会计师事务所接受委托对某公司(制造企业)2007年度财务报表实施审计，项目负责人为张敏，在了解被审计单位内部控制中遇到下列若干问题，请代张敏做出正确的判断。

以下关于内部控制的说法中，正确的有( )。

A．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

B．注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行

C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

D．与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制


正确答案：ABD
解析：内部控制的人工成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时比自动化成份更为适当。

第4题：

下列关于内部控制测试的说法中，正确的有（）。

  • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
  • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
  • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
  • D、内部控制测试在实质性审查之后进行
  • E、任何审计项目都要进行内部控制测试

正确答案:B,C

第5题：

内部控制测评的正确步骤是（ ）。

A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价

答案：A
解析：
内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。

第6题：

下列有关控制测试的描述正确的有()。

A、控制测试指的是确定控制是否得到执行

B、控制测试指的是评价控制的设计

C、控制测试指的是测试控制运行的有效性

D、了解内部控制与控制测试的含义相同


参考答案：C

第7题：

下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

A.内部控制测评不包括了解内部控制
B.内部控制测评仅包括内部控制测试
C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
D.内部控制测评是被审计单位的工作
E.内部控制测评是审计人员的工作

答案：A,B,C,D
解析：
内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

第8题：

I注册会计师就会计报表审计中如何了解、测试和评价内部控制提出以下观点，请代为做出正确的专业判断。

如果不拟依赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解、测试和评价。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：只有注册会计师信赖内部控制的时候，注册会计师才对内部控制进行测试及评价。

第9题：

下列关于内部控制测试的说法中，正确的有( )

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一
B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
C.内部控制测试在审计实施阶段进行
D.内部控制测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行内部控制测试

答案：B,C
解析：
内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。

第10题：

以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

  • A、注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
  • B、对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
  • C、内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
  • D、对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行

正确答案:A

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