经济法
问答题甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月，甲公司发生以下经济业务： （1）外购用于生产小汽车的钢材一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为17.6万元。 （2）外购用于装饰本公司办公楼的建筑材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.2万元。 （3）采取直接收款方式向乙汽车销售公司销售小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）754万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货，7月30日购车方尚未将该批车提走。 （4）采取托收承付方
题目
相似问题和答案
第1题：
资料：甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×8年发生下列经济业务：
(1)甲公司接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元，增值税额为40800元。
(2)甲公司购进的某批材料发生非常损失，该批材料价值80000元，进项税额为13600元，经批准，作“营业外支出”处理。
(3)甲公司领用本公司的产品一批用于在建工程，该批产品成本为1440000元，售价为1920000元，增值税销项税额为326400元。
(4)甲公司将自己生产的产品一批捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，销售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。
(5)甲公司交纳本月增值税3360000元。
(6)甲公司销售产品一批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。
要求：根据以上资料(1)～(6)编制有关的会计分录。
(1)借：库存商品 240 000
应交税费-应交增值税(进项税额)40 800
贷：实收资本 280 800
(2)批准前：
借：待处理财产损溢 93 600
贷：原材料 80 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 13 600
批准后：
借：营业外支出 93 600
贷：待处理财产损溢 93 600
(3)借：在建工程 1 766 400
贷：库存商品 1 440 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 326 400
(4)借：营业外支出 3 256 800
贷：库存商品 2 740 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 516 800
(5)借：应交税费-应交增值税(已交税金) 3 360 000
贷：银行存款 3 360 000
(6)借：应收账款 140 400
贷：主营业务收入 120 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 20 400
第2题：
北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2008年3月，发生以下经济业务：
(1)外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。
(2)外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。
(3)外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16 E1将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。
(4)采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
(5)采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款(不含增值税)为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。
已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额=760.5÷(1+17%)X17%-(18.7+3.4+51)=37.40(万元)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)指出该企业3月份应纳增值税税额计算的错误之处；
(2)计算该企业3月份应纳增值税税额；
(3)计算该企业3月份应纳消费税税额。
(1)该企业3月份应纳增值税税额计算的错误之处：
①外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，其增值税进项税额(3．4万元)不应从销项税额中抵扣。
②外购用于生产A型小汽车的配件，由于取得防伪税控增值税专用发票未到税务机关认证，其增值税进项税额(51万元)不应在3月份抵扣。
③采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在3月份计算缴纳增值税。
(2)该企业3月份应纳增值税税额：
销项税额=760．5÷(1+17%)×17%+300×17%=161．5(万元)
可予抵扣的进项税额=18．7(万元)
应纳增值税额=161．5—18．7=142．8(万元)
(3)该企业3月份应纳消费税税额=760．5÷(1+17%)×5%+300×5%=47．5(万元)
第3题：
海东汽车制造公司（以下简称"海东公司"）为增值税一般纳税人。2002年3月，该公司发生以下经济业务：
（1）2日，外购用于生产W牌小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。
（2）10日，外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。
（3）15日，外购用于生产W牌小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但海东公司3月31日仍未收到该批配件。
（4）19日，采取直接收款方式向H汽车销售公司W牌小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将"提车单"交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
（5）23日，采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批车款。
已知：W牌小汽车适用的消费税税率为5%；小汽车适用的增值税税率为17%；海东公司2002年3月1日增值税进项税额余额为零。
海东公司计算的3月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额=（760.5/1+1）×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（万元）
要求：
（1）指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处。
（2）计算海东公司3月份应纳增值税税额。
（3）计算海东公司3月份应纳消费税税额。
（1）错误之处：
①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得抵扣。
②外购用于生产W牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但海东公司本月尚未收到配件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽车发出并向银行办妥托收手续，发生了纳税义务，应计算纳税。
（2）应纳增值税税额 ={[760/(1+17%)]×17%+300×17%}-18.7=（110.427+51）-18.7=142.73（万元）
（3）应纳消费税税额= [760/(1+)+300]+5%
第4题：
东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价 款已讨并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。 （4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。 已知；该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率力17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
要求：（1 ）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
（2）计算该公司2月份增值税 销项税额，并列出计算过程。
（3）计算该公司2月份增值额销项税额，并列出计算过程。
（4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。
（答案中的金额单位用万元表示）
（2）2月份可以抵扣的进项税额＝40×17%+1×7%+（8+1）×17% ＝8.4（万元）
（3）2月份销项税额= 93.6/（1+17%）×17% =13.6（万元）
（4）2月份应纳增值税税额=13.6-8.4=5.2（万元）
第5题：
根据案例，回答 97～100 题：
东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月，该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93．6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%；支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。
第 97 题 计算该公司进口设备应纳增值税税额为（ ）。
A．0万元
B．13．6万元
C．0．17万元
D．1．53万元
进口设备应纳增值税税额=(8+1)×17%=1．53(万元)。
第6题：
甲公司和乙公司均为一般纳税人。20×1年5月9日，甲公司委托乙公司加工一批商品，发出材料一批，共计60000元。5月20日，商品加工完成，甲公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为8000元，增值税为1 360元，该批商品收回后将用于销售。5月22日。甲公司收到该批商品，并支付运杂费500元，商品已验收入库。甲公司该批商品的人账价值应为（ ）元。
A．60500
B．68000
C．68500
D．69860
第7题：
光明家具公司为增值税一般纳税人。
2008年2月，该公司发生以下经济业务：
(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为l万元。
(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批：收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(4)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(5)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元，并收取运输费2万元。
要求：
(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额；
(2)计算该公司2月份增值税进项税额；
(3)计算该公司2月份增值额销项税额；
(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
(答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位)
(1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1．53(万元)
(2)2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1．53=11(万元)
(3)2月份销项税额=(93．6+2)÷(1+17%)×17%=13．89(万元)
(4)2月份应纳增值税税额=13．89—1 1=2.89(万元)
第8题：
甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售。开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。
A．甲应当缴纳增值税340元
B．乙应该缴纳增值税170元
C．甲应当缴纳增值税510元
D．乙不须缴纳增值税
AB【解析】本题考核增值税的计算。甲应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340（ 元 ）；乙应当缴纳增值税=1000×17%=170（ 元 ）。
第9题：
光明家具公司为增值税一般纳税人。2007年2月，该公司发生以下经济业务：
（1）从甲企业购入用于生产家具的板材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）从林场直接购进用于生产家具的原木一批，收购凭证上注明收购价款20万元，料已入库。
（3）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（5）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元，并收取运输费2万元。
要求：
（1）计算该公司进出口辅助材料应纳增值税税额；
（2）计算该公司2月份增值税进项税额；
（3）计算该公司2月份增值额销项税额；
（4）计算该公司2月份应纳增值税税额。
（答案中的金额单位用万元表示，保留小数点后两位）
(1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元)
(2)2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1.53=11(万元)
(3)2月份销项税额=(93.6+2)÷(1+17%)×17%=13.89(万元)
(4)2月份应纳增值税税额=13.89－1l=2.89(万元)
第10题：
北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。2007年3月，发生以下经济业务：
（1）外购用于生产A型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元，该发票当月已经通过认证。
（2）外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。
（3）外购用于生产A型小汽车的配件一批，价款已付，从供货方取得防伪税控增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但该企业本月未到税务机关认证发票。
（4）采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，已收到全部车价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
（5）采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售A型小汽车一批，车价款（不含增值税）为300万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日该企业尚未收到该批车款。
已知：A型小汽车适用的消费税税率为5%，适用的增值税税率为17%。
该企业计算的3月份应纳增值税税额如下：
应纳增值税税额=760.5÷（1+17%）×17%-（18.7+3.4+51）=37.40（万元）
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）指出该企业3月份应纳增值税税额计算的错误之处；
（2）计算该企业3月份应纳增值税税额；
（3）计算该企业3月份应纳消费税税额。
(1)该企业3月份应纳增值税税额计算的错误之处：
①外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，其增值税进项税额(3.4万元)不应从销项税额中抵扣。
②外购用于生产A型小汽车的配件，由于取得防伪税控增值税专用发票未到税务机关认证，其增值税进项税额(51万元)不应在3月份抵扣。
③采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在3月份计算缴纳增值税。
(2)该企业3月份应纳增值税税额：销项税额=760.5÷(1+17%)×17%+300×17%=161.5(万元)可予抵扣的进项税额=18.7(万元)
应纳增值税额=161.5-18.7=142.8(万元)
(3)该企业3月份应纳消费税税额=760.5÷(1+17%)×5%+300×5%=47.5(万元)