地税系统办税服务技能考试
问答题李某2011年12月25日从公司取得本月工资4000元，取得年终一次性奖金25000元，为了激励员工的工作积极性，该公司为员工统一代付代缴税款。 请计算该公司本月应为李某代付代缴的个人所得税。
题目
相似问题和答案
第1题：
A、256
B、279
C、458
D、165
第2题：
李某为一企业的董事会成员，实际取得工资收入1128元(已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积72元)，年终奖金3000元，又取得董事费收入2000元。
(2)因投保财产遭受损失取得保险赔款5000元，另外本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
(3)李某共有两所住房，本月将另一所住房出售，取得转让收入180000元，该房屋原值 100000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
(4)李某因在国外某公司投资本月取得该国净股息所得3000美元，折合人民币24600元，已被扣缴所得税700美元，折合人民币5637.5元。
(5)李某与他人共同编写一本300000字的著作，取得稿酬20000元，各分得10000元。
(6)本月接受邀请给一个单位讲学两次，第一次取得报酬22000元，第二次取得报酬 15000元。
据以上资料，试回答以下问题：
业务(1)中李某应纳税额说法正确的是( )。
A．工资收入应纳税额16.4元
B．年终资金应纳税额325元
C．董事费应纳税额240元
D．董事费应纳税额200元
解析：工资收入应纳税额=(1128-800)元×5%＝16.24元 年终奖金应纳税额＝3000元×15%-125元＝325元 董事费收入应按劳务报酬计税，应纳税额＝(2000-800)元×20%＝240元
第3题：
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某收入如下：
(1) 在M公司每月取得基本工资5000元。
(2) 1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
(3) 3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
(4) 12月份从M公司取得年终奖金30000元。
(5) 陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
(6) 6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
(7) 1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。
陆某12月份取得奖金应纳个人所得税( )元。
A．2975
B．4375
C．6125
D．8875
第4题：
中国公民李某2011年1～12月份每月工资4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000元。李某2011年年终奖金应缴纳个人所得税（ ）元。
A．2000
B．3512
C．2300
D．2295
本题考核年终奖个人所得税的计算。24000?12=2000(元)，适用税率为10%，李某全年一次性奖金应纳税额=24000?10%-105=2295(元)。
第5题：
A个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入
B从非任职单位取得的董事费收入
C退休后再返聘取得的收入
D年终一次性奖金
E在其他单位举办的年会上抽奖中奖收入
第6题：
李某2009年12月从任职单位取得年终不含税奖金36000元，另外，当月工资薪金所得1800元。李某2009年应申报缴纳的个人所得税是( )元。
A．6152.94
B．5905.88
C．6170.59
D．5275.94
解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[36000-(2000-1800)]÷12=2983.33(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元。
应纳税所得额=[36000-125-(2000-1800)]÷(1-15%)=41970.59(元)
41970.59÷12=3497.55(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元。
应纳个人所得税=41970.59×15%-125=6170.59(元)
第7题：
A、兼职收入应并入当月工资薪金纳税
B、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
C、全年一次性奖金应单独计算纳税
D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元
第8题：
李某2009年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得2000元，从美国取得股息收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税2150元，则李某2009年应申报缴纳个人所得税额为( )元。
A．8023.52
B．8425.88
C．8323.53
D．7075
解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
48000÷12=4000(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
应纳税所得额=(48000-125)÷(1-15%)=56323.53(元)
56323.53÷12=4693.63(元)，适用税率15%，速算扣除数是125元
应纳个人所得税=56323.53×15%-125=8323.53(元)
从美国取得股息收入在境内税款扣除限额=10000×20%=2000(元)
在美国实际缴纳的个人所得税是2150元，所以，稿酬所得在境内不用缴纳个人所得税。
第9题：
某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税（ ）元。
A．287.5
B．420
C．295
D．412.5
李某应纳个人所得税287.5元｛[2800－(800－750)] ×15%－125｝=287.5元。
第10题：
附：按月换算后的综合所得税率表
（1）年终奖金适用的税率和速算扣除数为按12个月分摊后，每月的奖金=60000÷12=5000（元）
（2）根据按月换算后的综合所得税率表，适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。
年终奖应缴纳个人所得税=60000×10%-210=6000-210=5790（元）。