地税系统办税服务技能考试

多选题计算“工资、薪金”个人所得税时，允许其每月的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除按规定附加减除费用标准的人员包括（）。A在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员C中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D远洋运输船员取得的工资、薪金收入

题目
多选题
计算“工资、薪金”个人所得税时，允许其每月的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除按规定附加减除费用标准的人员包括（）。
A

在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

B

在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员

C

中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D

远洋运输船员取得的工资、薪金收入

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第1题：

在计算企业所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中正确的有( )。

A．实行计税工资办法的企业，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除

B．软件开发企业实际发放的工资总额，准予扣除

C．企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除

D．对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除


正确答案：ABD
解析：不是所有的企业按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金均能在税前扣除。如果不符合规定，皆不能扣除。

第2题：

计算居民纳税人工资薪金所得时,累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除()后的余额。

A.累计免税收入

B.累计减除费用

C.累计专项扣除

D.累计专项附加扣除

E.累计依法确定的其他扣除


答案：ABCDE

第3题：

职工小王2011年12月的工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入其企业年金个人账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准，则()。

A、超过部分不扣除任何费用，按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税

B、企业缴费部分不扣除任何费用，按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税

C、征收个人所得税

D、以上都不对


参考答案：A

第4题：

退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（）应税项目缴纳个人所得税。

  • A、工资、薪金所得
  • B、劳务报酬所得
  • C、个体工商户的生产、经营所得
  • D、偶然所得

正确答案:A

第5题：

根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。

A:在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
B:在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家
C:应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家
D:应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家

答案：C
解析：
对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用：①在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；②应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；③在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人；④国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

第6题：

非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减()后的余额为应纳税所得额。

A.减除费用4800元

B.减除费用5000元

C.减除费用5000元和专项附加扣除

D.减除20%的费用


答案：B

第7题：

个人所得税对外籍人员的工资薪金所得除每月规定扣除800元以外，又确定了附加减除费用为（ ）。

A．4000元

B．1600元

C．3000元

D．3200元


正确答案：D

第8题：

对我国远洋运输船员的工资、薪金计算缴纳个人所得税时，应遵循的规定有( )。

A．年应纳所得税额=[(每月工资、薪金收入-费用扣除标准)×税率-速算扣除数]×12

B．年应纳所得税额=[(全年工资、薪金收入÷12-费用扣除标准)×税率-速算扣除数]×12

C．适用按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税

D．船员的伙食补贴不计入其应纳税工资、薪金收入

E．计算应纳税所得额时费用扣除标准是2000元/月，不能再扣除附加费用扣除标准


正确答案：BCD
解析：对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业的职工工资，采取按年计算、分月预缴方式计征个人所得税；年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12月平均并计算实际应纳税款，多退少补。在统一扣除2000元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加减除费用标准。由于船员的伙食费统一用于集体用餐，不发给个人，故特案允许该项补贴不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入。

第9题：

下列个税计征政策正确的有( )。

A. 单位为职工个人购买商业保险免征个税
B. 兼职律师从律师事务所取得收入应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C. 个人兼职取得的收入应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D. 退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

答案：B,D
解析：
选项A,单位为职工个人购买商业保险要征个税;选项C,个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。

第10题：

在中国境内有住所，并在中国境内的外商投资企业、外国企业工作取得工资、薪金的个人，缴纳个人所得税时允许扣除的费用标准是（）

  • A、每月4000元
  • B、每月减除收入的的20％
  • C、每月2000元
  • D、没有任何扣除

正确答案:C

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