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单选题某企业2012年实现营业收入2800万元，税前利润1500万元，发生业务招待支出30万元，请计算可在企业所得税前扣除（）万元业务招待费。A 18B 14C 9D 7.5

题目
单选题
某企业2012年实现营业收入2800万元，税前利润1500万元，发生业务招待支出30万元，请计算可在企业所得税前扣除（）万元业务招待费。
A

18

B

14

C

9

D

7.5

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相似问题和答案

第1题：

某企业本年销售收入5000万元，业务招待费支出60万元，根据企业所得税法的规定，业务招待费准予税前扣除（ ）万元。

A.9
B.25
C.36
D.60

答案：B
解析：
本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。发生额的60％=60×60％=36（万元），当年销售（营业）收入的5‰=5000×5‰=25（万元），36万元>25万元。因此准予扣除25万元。

第2题：

某企业为从事股权投资业务的企业，2018年取得股息红利收入1000万元，股权转让收入4800万元，转让无形资产所有权收入200万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。

A.29
B.30
C.36
D.60

答案：A
解析：
股权投资企业获得的投资收益，实际上就是它的主营业务收入，所以可以按规定比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额1=（1000+4800）×5‰=29（万元）；业务招待费扣除限额2=60×60%=36（万元）。所以可以税前扣除的业务招待费为29万元。

第3题：

某企业2012年实现营业收入2800万元，税前利润1500万元，发生业务招待支出30万元，请计算可在企业所得税前扣除( )万元业务招待费。

A.18

B.14

C.9

D.7.5


正确答案：B

第4题：

甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费税前准予扣除数额的表述中，正确的是（）。

  • A、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
  • B、业务招待费准予扣除的数额为30万元
  • C、广告费准予扣除的数额为500万元
  • D、广告费准予扣除的数额为615万元

正确答案:A,C

第5题：

计算题：某单位2008年实现营业收入3800万元，营业外收入55万元，发生广告费支出600万元，业务宣传费支出120万元，实现税前利润1250万元，请问该单位2008年发生的广告费和业务宣传费可在企业所得税前扣除多少？


正确答案: 按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
该单位2008年发生广告费和业务宣传费支出共720万元，营业收入3800万元的15％为570万元，因此，广告费和业务宣传费支出共可税前扣除570万元。

第6题：

共用题干
某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。
A:税收罚款不得在税前扣除
B:本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C:本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D:赞助支出可以在税前扣除

答案：A,B
解析：
1,本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30*60%=18（万元），3000*5‰=15（万元）。所以此处选择15万元。2,本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。3,本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。4,本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000*15%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。5,本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)*25%=86（万元）。

第7题：

某企业2016年部分财务数据如下：
（1）全年实现营业收入1000万元；取得投资收益6万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元）；
（2）管理费用和销售费用220万元，其中业务招待费支出10万元；
（3）营业外支出85万元，其中包括非广告性赞助支出60万元，税收滞纳金5万元；
（4）计入成本费用中的实发工资190万元，其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元；
（5）企业当年购置用于安全生产的专用设备一台，投资额80万元。
已知：企业当年的会计利润为200万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。<2>、下列关于该企业业务招待费的税前扣除的说法中，正确的是（　）。

A、业务招待费可以税前扣除10万元
B、业务招待费可以税前扣除5万元
C、业务招待费可以税前扣除6万元
D、业务招待费可以税前扣除4万元

答案：B
解析：

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业业务招待费支出10万元，10×60%=6（万元），1000×5‰=5（万元）。所以税前允许扣除的业务招待费为5万元。

第8题：

某企业年度发生业务招待费15万元，企业年营业收入为2000万元，该企业准予在税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。

A．15

B．9

C．10

D．6


正确答案：B

第9题：

甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 甲企业下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。

  • A、支付司法机关罚金20万元
  • B、支付给客户的违约金10万元
  • C、向某希望小学捐款100万元
  • D、计提准备金50万元

正确答案:B

第10题：

计算题：某单位2008年实现营业收入2500万元，营业外收入70万元，发生业务招待费支出21万元，请问2008年业务招待费有多少可以在企业所得税前扣除？


正确答案: 按照2008年实施的新企业所得税法，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时按照发生额的60％扣除，但最高不得超过全年销售（营业）收入的5‰。
该单位2008年发生业务招待费支出21万元，其60%为12.6万元，营业收入2500万元的5‰为12.5万元，因此，业务招待费只有12.5万元可在税前扣除。

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