财务成本管理
单选题甲公司计划贷款，期限为l年，银行要求按照贷款额的20％保持补偿性余额，同时采用贴现法付息。已知贷款年利率为5％，则该项贷款的有效年利率为（ ）。A 5.26％B 6.67％C 6.25％D 6.89％
题目
单选题
甲公司计划贷款，期限为l年，银行要求按照贷款额的20％保持补偿性余额，同时采用贴现法付息。已知贷款年利率为5％，则该项贷款的有效年利率为（ ）。
A
5.26％
B
6.67％
C
6.25％
D
6.89％
参考答案和解析
正确答案：
B
解析：
贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法。采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额，因此贷款的有效年利率高于报价利率。该项贷款的有效年利率=5％/（1-20％-5％）=6.67％
或者：假设贷款额为100万元，则需要保持20万元的补偿性余额，同时在取得贷款时要从本金中扣除5万元的利息，因此，企业实际可供支配的资金只有100-20-5=75（万元），支付的利息为5万元，所以，有效年利率为5/75×100％=6.67％。
贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法。采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额，因此贷款的有效年利率高于报价利率。该项贷款的有效年利率=5％/（1-20％-5％）=6.67％
或者：假设贷款额为100万元，则需要保持20万元的补偿性余额，同时在取得贷款时要从本金中扣除5万元的利息，因此，企业实际可供支配的资金只有100-20-5=75（万元），支付的利息为5万元，所以，有效年利率为5/75×100％=6.67％。
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相似问题和答案
第1题：
某企业年初从银行贷款200万元，期限为1年，年利率为8%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为216万元。( )
正确答案：×
【答案】×
【解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期再偿还全部本金的一种计息方法，所以该企业年末应偿还的金额为200万元。
【答案】×
【解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期再偿还全部本金的一种计息方法，所以该企业年末应偿还的金额为200万元。
第2题：
某企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10%，该项借款的有效年利率为（）。
A.15.38% B.13.64% C.8.8% D.12%
答案：A
解析：
有效年利率=600×12%/（600 - 600×12% - 600×10%）×100%=15.38%，或：有效年利率=12%/（1 - 12% - 10%）×100%=15.38%。
第3题：
企业采用贴现法从银行贷入一笔款项，年利率 8%，银行要求的补偿性余额为10%，则该项贷款的实际利率为( )。
A．8%
B．8.70%
C．8.78%
D．9.76%
正确答案：D
解析：贷款的实际利率=8%/(1-8%-10%)=9.76%
解析：贷款的实际利率=8%/(1-8%-10%)=9.76%
第4题：
某企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12％，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10％，存款利息率为2％，该项借款的有效年利率为（ ）。
A.15．13％
B.13．64％
C.8．8％
D.12％
B.13．64％
C.8．8％
D.12％
答案：A
解析：
有效年利率=（600×12％-600×10％×2％）／（600-600×12％-600×10％）×100％=15．13％。
第5题：
某公司打算从银行获得贷款，该银行要求的补偿性余额为15%，贷款的年利率为12%，那么贷款的有效年利率为（ ）。
A、14.04%
B、14.12%
C、14.34%
D、15.38%
B、14.12%
C、14.34%
D、15.38%
答案：B
解析：
有效年利率=12%/（1-15%）=14.12%
第6题：
甲公司按照年利率10%向银行借款2000万元，银行要求将贷款数额的25%作为补偿性余额，则公司该项借款的实际利率是（ ）。
A．10%
B．13.33%
C．20%
D．25%
正确答案：B
补偿性余额贷款的实际利率＝10%/（1－25%）＝13.33%
补偿性余额贷款的实际利率＝10%/（1－25%）＝13.33%
第7题：
某企业从银行取得借款200万，期限为1年，年利率7%，按照贴现法计息，则该项贷款的实际利率为（ ）。
A：7%
B：7.16%
C：7.53%
D：8%
B：7.16%
C：7.53%
D：8%
答案：C
解析：
200×7%=14 万，14/（200-14）=7.53%
第8题：
已知某项目建设期末贷款本息和为800万元，按照贷款协议，运营期第2～4年采用等额还本付息方式全部还清。已知贷款年利率为6％，则该项目运营期的第3年应偿还的本息和是（ ）万元。
A.214.67
B.299.29
C.317.25
D.333.55
正确答案：C
第9题：
乙公司向银行取得一年期贷款1000万元，年利息率为8%，若银行要求乙公司维持借款12%的补偿性余额，则该项借款的有效年利率是（ ）。
A.8%
B.9.09%
C.10%
D.13.04%
B.9.09%
C.10%
D.13.04%
答案：B
解析：
有效年利率=8%/（1-12%）=9.09%。
第10题：
某企业与银行签订借款合同，合同中约定借款金额为800万元，期限为1年，利率为10%。下列各项中正确的有（ ）。
A、在收款法下，有效年利率为10%
B、在贴现法下，有效年利率为11.11%
C、在加息法下，有效年利率为20%
D、如果银行要求的补偿性余额比例是20%，而且按照贴现法付息，有效年利率为12.5%
B、在贴现法下，有效年利率为11.11%
C、在加息法下，有效年利率为20%
D、如果银行要求的补偿性余额比例是20%，而且按照贴现法付息，有效年利率为12.5%
答案：A,B,C
解析：
在收款法下，有效年利率＝年报价利率＝10%，选项A的说法正确。在贴现法下，有效年利率＝10%/（1－10%）＝11.11%，选项B的说法正确。在加息法下，有效年利率＝2×年报价利率＝2×10%＝20%，选项C的说法正确。按贴现法付息，同时存在补偿性余额的时候，有效年利率＝10%/（1－10%－20%）＝14.29%，选项D的说法错误。