37.5
115.0
40.0
77.5
第1题:
A.所得税费用
B.应交企业所得税
C.递延所得税资产
D.递延所得税负债
第2题:
第3题:
甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额;则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A.借:递延所得税负债 65 贷:所得税费用 65
B.借:递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷:所得税费用 65
C.借:递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷:所得税费用 57
D.借:所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷:递延所得税负债 50
第4题:
第5题:
第6题:
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期新发生应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为25%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。
A.4320
B.5706
C.6534
D.7050
第7题:
采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时,资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是( )。
A.递延所得税负债
B.递延所得税资产
C.所得税费用
D.应缴所得税
第8题:
A、借记300
B、贷记252
C、借记390
D、贷记360
第9题:
第10题:
1996年修订的《国际会计准则12:所得税》要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。