金融(证券投资方向)

多选题发行可转换债券对发行公司有（）益处。A低成本筹集资金B扩大股东基础C无即时摊薄的效应D功能在低风险下获得高收益E合理避税

题目
多选题
发行可转换债券对发行公司有（）益处。
A

低成本筹集资金

B

扩大股东基础

C

无即时摊薄的效应

D

功能在低风险下获得高收益

E

合理避税

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第1题：

下列各项中,符合可转换公司债券发行条件及发行方式、要求规定的有( )。

A.可转换公司债券发行后,累计债券余额不得超过公司净资产额的40%

B.可转换公司债券的利率不超过银行同期存款利率水平

C.可转换公司债券发行额不少于1亿元

D.可转换公司债券的转股价格的确定应以发行前30个交易日公司股票的平均收盘价格为基础,并上浮一定幅度


正确答案：BC
解析：A选项的错误在于没有区分发行前与发行后,累计债券余额与公司净资产的比例；D选项的错误为确定转股价格的起算时间,应当为公布募集说明书前。

第2题：

凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券。公司发行可转换公司债券，除应具备发行公司债券的条件外，还应当符合股票上市发行的条件。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第3题：

发行可转换公司债券必须报中国人民银行核准，未经核准，不得发行可转换公司债券。 （ ）


正确答案：×
发行可转换公司债券必须报经中国证监会核准，未经核准，不得发行可转换公司债券。

第4题：

下列关于企业发行可转换公司债券原因的表述，不正确的有（）。

A:与立即发行股票相比，可转换公司债券对权益稀释的程度较低
B:可转换公司债券的持有人兼具债权人和股东的双重身份
C:发行可转换公司债券比发行普通债券融资成本高
D:因为含有可转换为股票的权利，可转债相应的补偿要求高

答案：B,C,D
解析：
企业发行可转换债券的原因主要有：①发行可转换债券比发行普通债券融资成本低，可转换债券古有可转换为股票的权利，对于风险的变化不那么敏感，相应的补偿要求不高。②与立即发行股票相比，可转换债券对权益稀释的程度较低。

第5题：

甲公司目前存在融资需求，如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是（ ）。

A.内部留存收益、发行公司债券、发行可转换公司债券、发行普通股
B.内部留存收益、发行可转换公司债券、发行公司债券、发行普通股
C.内部留存收益、发行公司债券、发行普通股、发行可转换公司债券
D.发行公司债券、内部留存收益、发行可转换公司债券、发行普通股

答案：A
解析：
企业在筹集资金的过程中，遵循着先内源融资后外源融资的基本顺序。在需要外源融资时，按照风险程度的差异，优先考虑债务融资（先普通债券后可转换债券），不足时再考虑权益融资。所以，选项A正确。 超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

第6题：

凡在发行债券时未做出转换约定的，均为不可转换公司债券。公司发行可转换公司债券，除应具备发行公司债券的条件外，还应当符合股票上市发行的条件。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：凡在发行债券时未做出转换约定的，均为不可转换公司债券。公司发行可转换公司债券，除应具备发行公司债券的条件外，还应当符合股票发行的条件。

第7题：

根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（　）。

A.上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券
B.上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准
C.在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票
D.非上市股份有限公司不得发行可转换公司债券

答案：A,C
解析：
上市公司发行股票与发行可转债，均须经证监会核准。上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条件。

第8题：

关于可转换公司债券，下列说法中错误的有 ( )。

A．发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券—可转换公司债券”科目

B．发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目

C．发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值的差额记入“资本公积—其他资本公积”科目

D．发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的权益成份的公允价值，记入“应付债券—可转换公司债券”科目


正确答案：AD
解析：发行可转换公司债券时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，贷记“应付债券—可转换公司债券”科目，按其差额，贷记“资本公积—其他资本公积”科目。

第9题：

上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有()。

A:可转换公司债券的期限为1年以上
B:可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元
C:可转换公司债券实际发行额不得多于普通股票的发行额
D:符合法定的可转换公司债券发行条件

答案：A,B,D
解析：
上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合下列条件：①可转换公司债券的期限为1年以上。②可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元。③申请上市时符合法定的可转换公司债券发行条件。

第10题：

下列关于企业发行可转化公司债券原因的表述，不正确的有（）。

A:发行可转换公司债券比发行普通债券融资成本高
B:因为古有可转换为股票的权利，可转债相应的补偿要求高
C:与立即发行股票相比，可转换公司债券对权益稀释程度较低
D:可转移公司债券的持有人可以兼具债权人和股东的双重身份

答案：A,B,D
解析：
企业发行可转换债券的原因主要有两个：第一，发行可转换债券比发行普通债券融资成本低，因为可转换债券古有可转换为股票的权利，对于风险的变化不那么敏感，所以相应的补偿要求不高；第二，与立即发行股票相比，可转换债券对权益稀释的程度较低。

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