经营分析与信息技术

单选题为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：（）A 一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构；B 董事会中的外部董事加上公司高级职员；C 来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括来自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表；D 董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员。

题目
单选题
为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：（）
A

一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构；

B

董事会中的外部董事加上公司高级职员；

C

来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括来自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表；

D

董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员。

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第1题：

外部审计的说法不正确的是（　　）。

A.内部审计对外部审计能起辅助和补充作用
B.外部审计对内部审计起支持和指导作用
C.外部审计机构与内部审计机构在独立性、强制性、权威性方面有较大差别
D.外部审计具有防御性、经常性和针对性，是内部审计的基础

答案：D
解析：
内部审计具有预防性、经常性和针对性，是外部审计的基础，对外部审计能起辅助和补充作用；而外部审计对内部审计又能支持和指导作用。但是，外部审计机构与内部审计机构与内部机构在独立性、强制性、权威性方面又有较大差别，实际上是对企业内部虚假、欺骗行为的一个重要而系统的检查，因此起着鼓励诚实的作用：由于知道外部审计不可避免地要进行，企业就会努力避免做那些在审计时可能会被发现的不光彩的事。
考点
外部审计

第2题：

对组织的外部审计师的独立性的评估应当：

A.只有在外部审计师被指派时进行
B.没有内部审计部门参与
C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行

答案：D
解析：

第3题：

关于发行人设立的审计委员会及其职责，以下表述中错误的是（）。

A:审计委员会独立董事应占多数，其中至少应有1名独立董事是会计专业人士
B:会计师事务所应对审计委员会及内部审计部门是否切实履行尽职调查，并记录在工作底稿中
C:审计委员会应对发行人聘请的审计机构的独立性子以审查，并就其独立性发表意见
D:审计委员会负责内部审计部门与外部审计部门之间的沟通，对其发现的重大内部控制缺陷应及时向外部审计机构报告

答案：D
解析：
A项，其中，在审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应占多数并担任召集人；在审计委员会中，至少应有1名独立董事是会计专业人士BCD三项，发行人审计委员会应主动了解内部审计部门的工作动态，对其发现的重大内部控制陷陪及时协调并向董事会报告。审计委员会应对发行人聘请的审计机构的独立性子以审查，并就其独立性发表意见会计师事务所应对审计委员会及内部审计部门是否切实履行职责进行尽职调查，并记录在工作底稿中。

第4题：

某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素？( )

A.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管制部门沟通
B.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准
C.内部审计师承担经营职责的程度
D.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度

答案：B
解析：
A不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强。B正确。这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。首席审计官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下，为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求。C不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性。D不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。

第5题：

为了增强内部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：

A.一个轮流上岗的董事机构
B.公司外部董事加上公司高级职员
C.来自所有利益相关方的代表
D.公司外部董事或其他类似的监事会的成员

答案：D
解析：

第6题：

为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：

A.由副总经理轮流上岗担任审计长；
B.董事会中的董事和公司高级职员；
C.公司高级职员的代表，如部门经理、财务总监；
D.董事会的公司外部董事或其他类似的监管委员会的成员；

答案：D
解析：
答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确，审计委员会的组成应该包括董事会的公司外部董事或其他类似的监管委员会的成员。

第7题：

审计委员会应能保证内部审计人员和外部审计人员的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：

A.董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会。
B.只有相关的外部管制部门成员。
C.由包括银行、工会、政府管制部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成。
D.只有董事会的外部成员（如独立董事）和其他与之类似的监事会成员。

答案：D
解析：
“国际内部审计师协会审计委员会的立场”中规定。审计委员会只能由独立于经营管理的外部董事组成。故选D。

第8题：

内部审计和外部审计的区别说法正确的是（）。

A.外部审核和内部审计的总体目标是不一致的B.内部审计具有防御性、经常性和针对性，是外部审计的基础C.内部审计对外部审计能起辅助和补充作用D.外部审计对内部审计起支持和指导作用E.外部审计机构与内部审计机构在独立性、强制性、权威性方面有较大差别

答案：B,C,D,E
解析：
外部审核和内部审计的总体目标是一致的，两者均是审计监督体系的有机组成部门。
考点
外部审计

第9题：

某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注？( )

A.只要内部审计师拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统
B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统
C.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计师审计工资领域
D.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序

答案：B
解析：
B正确。根据《框架》，如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到损害。C不正确，选项中对“那些设计并安装工资系统的内部审计师”采取“审计回避”是减少损害独立性和客观性的程度，并不能完全避免其客观性受到损害，因此B选项更优。D不正确，内部审计师可以参与内部审计部门自身应用的计算机系统。

第10题：

以下哪项内容最不可能增强内部审计部门的独立性？

A.为内部审计部门制定书面的正式章程。
B.向审计委员会提交年度内部审计工作计划。
C.内部审计部门直接向审计委员会报告。
D.有充足的资金来保证全方位审计方案的落实。

答案：D
解析：
D正确。相对于A，B，C三项都是能很好保证内部审计部门独立性的做法来说，充分资金来源不可能加强内部审计部门的独立性。

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