房地产基本制度与政策

多选题免征土地使用税中，应由省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税的用地有（）。A国家机关自用的土地B由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C个人所有的居住房屋及院落用地D房产管理部门在房租调整改革前，经租的居民住房用地E免税单位职工家属的宿舍用地

题目
多选题
免征土地使用税中，应由省、自治区、直辖市税务机关确定是否免税的用地有（）。
A

国家机关自用的土地

B

由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C

个人所有的居住房屋及院落用地

D

房产管理部门在房租调整改革前，经租的居民住房用地

E

免税单位职工家属的宿舍用地

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第1题：

按照城镇土地使用税的规定，下列表述正确的有( )。

A．林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税

B．民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税

C．老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税

D．廉租房及经济适用房建设用地免税

E．水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税


正确答案：ACD
解析：民航机场候机楼用地，应按规定征收城镇土地使用税；水电站的发电厂房用地，应征收城镇土地使用税。

第2题：

根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（ ）0、

A．纳税单位无偿使用免税单位的土地，应征收城镇土地使用税

B．城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定

D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定


正确答案：A
选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人；权属未确定或权属纠纷未解决的以实际使用人为纳税义务人；城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

第3题：

下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。

A．免税单位职工家属的宿舍用地

B．集体和个人办的各类学校用地

C．个人所有的居住房屋及院落用地

D．免税单位无偿使用纳税单位的土地


正确答案：ABC
解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地是暂行条例规定的免税范围。

第4题：

由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（）。

  • A、个人所有的居住房屋及院落用地
  • B、免税单位职工家属的宿舍用地
  • C、集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地
  • D、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

正确答案:A,B,C

第5题：

下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（　　）。

A.企业厂区内公共绿化用地免征城镇土地使用税
B.纳税单位无偿使用免税单位土地免征城镇土地使用税
C.企业厂区外公共绿化用地免征城镇土地使用税
D.企业办学校自用土地免征城镇土地使用税
E.免税单位无偿使用纳税单位土地免征城镇土地使用税

答案：C,D,E
解析：
本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。选项A：应照章缴纳城镇土地使用税。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。选项BE：免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。

第6题：

下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（ ）。

A．个人所有的居住房屋及院落用地

B．民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地

C．个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地

D．免税单位职工家属的宿舍用地


正确答案：ABCD
上述都属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的项目。 

第7题：

下列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（　）。

A.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
B.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
C.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税
D.直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税
E.城镇土地使用税困难减免税审批权限下放至县以上税务机关

答案：A,B,D,E
解析：
选项C，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

第8题：

下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有( )。

A．个人所有的居住房屋及院落用地

B．免税单位职工家属的宿舍用地

C．对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的

D．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地


正确答案：ABC
解析：对由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免税是国家级税收优惠政策。

第9题：

下列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（　）。

A、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
B、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
C、企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税
D、直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税
E、城镇土地使用税困难减免税审批权限下放至县以上税务机关

答案：A,B,D
解析：
选项C，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项E，负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为省级（含计划单列市）税务机关。

第10题：

下列土地可以由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的是（）

  • A、市政街道、广场、绿化地带等公共用地
  • B、免税单位职工家属的宿舍用地
  • C、直接从事于种植养殖、饲养的生产用地
  • D、开山填海治理的土地

正确答案:B

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