内部审计实务
单选题在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？（）A 低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。B 高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。C 风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
题目
单选题
在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？（）
A
低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。
B
高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
C
风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
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相似问题和答案
第1题：
在风险评估过程中，CAE最恰当的做法是：Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由CAE来负责。Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅲ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅲ
答案：B
解析：
第2题：
内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？( )
A.某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素，有助于内部审计师进行比较风险分析
B.对潜在损失最大的领域评估为高风险
C.对发生可能性最大的领域评估为高风险
D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式
B.对潜在损失最大的领域评估为高风险
C.对发生可能性最大的领域评估为高风险
D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式
答案：A
解析：
A正确。依赖于管理层判断的程度表明了该领域的不确定性，也表明管理层对该领域的重视程度，可以作为一种风险因素，为内部审计师进行比较风险分析提供帮助。B不正确，潜在损失的金额大小不是判断风险的唯一标准，还要考虑发生的可能性。C不正确，潜在损失发生的可能性不是判断风险的唯一标准，还要考虑金额的大小。D不正确，一般说来，风险分析应当尽可能量化，但在很多情况下风险分析难以量化。
第3题：
在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？Ⅰ．低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。Ⅱ．高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。Ⅲ．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.只有Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅲ
B.只有Ⅱ
C.只有Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅲ
答案：B
解析：
Ⅰ．不正确。这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分。Ⅱ．正确。《标准》２０１０.Ａ１规定，“内部审计活动的业务计划应至少一年进行一次，并以风险评估为基础上制定出来。在制定计划的过程中，应考虑到高级管理层和委员会的意见”。因此，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。Ⅲ．不正确。根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。
第4题：
在风险评估过程中，关于内部审计师的行为的说法，不正确的是：
A.内部审计师只负责风险高的领域，不关注风险低的领域
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见
B.内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每年制定一次。
C.内部审计师在确定年度工作计划时运用风险分析，风险分析应至少每年一次
D.在计划制定过程中，必须考虑高级管理层和董事会的意见
答案：A
解析：
内部审计师不仅要关注风险高的领域，还要关注风险低的领域。
第5题：
以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：
A.内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B.内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C.为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D.内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
B.内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C.为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D.内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
答案：C
解析：
C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。
第6题：
审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容：
A.管理层对内部审计业务的态度。
B.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计。
C.公司目前的重点风险和风险水平。
D.与外部审计师的审计计划进行协调。
B.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计。
C.公司目前的重点风险和风险水平。
D.与外部审计师的审计计划进行协调。
答案：C
解析：
C，正确。内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。
第7题：
内部审计师和外部审计师之间的协调往往：
A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险
答案：B
解析：
第8题：
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官（CAE），那么首席审计执行官应该：
A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑。
B.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在来来条件许可时加以考虑。
答案：C
解析：
A、不正确。这要结合具体情况来确定。B、不正确。内外部审计师应进行协调，提高审计效率。C、正确。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。D、不正确，见题解C。
第9题：
内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？
A.内部审计师进行风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素
B.潜在损失最大的领域评估为高风险
C.发生可能性最大的领域评估为高风险
D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式
B.潜在损失最大的领域评估为高风险
C.发生可能性最大的领域评估为高风险
D.为组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析应当采用量化形式
答案：A
解析：
第10题：
在基于风险审计做计划时，以下哪一步最关键（）。
- A、对组织全部环境做整体评估。
- B、基于可接受的框架（例如COBIT或COSO）建立审计方法论。
- C、文档化审计程序确保审计师获得计划的审计目标。
- D、识别控制失效的高风险区域。
正确答案:D