内部审计实务

单选题公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）A 在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。B 在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。C 不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。D 在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

题目
单选题
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）
A

在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。

B

在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。

C

不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。

D

在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

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第1题：

发生保险事故后,如果索赔申请人不能亲自到保险公司办理,而是委托他人代为办理,则受托人必须提交的资料有()。

A、申请人填写的《出险通知书》

B、申请人填写的《索赔申请书》

C、申请人签署的《出险通知授权委托书》

D、申请人签署的《理赔授权委托书》


答案：D

第2题：

一家企业的存货在自然灾害中遭受毁损。该企业的管理层能否应用内部审计师的工作底稿向保险公司提出损失理赔？

A.不可以，内部审计师的工作底稿不能由外部单位接触
B.不可以，因为这种接触对解释业务是没有帮助的
C.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔申请，首席审计执行官应负责批准这些要求
D.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔问题，但事先必须得到审计委员会的批准

答案：C
解析：
管理层和组织的其他人员可以要求接触所有或专门的业务工作底稿。这种接触可能对于证实、解释业务发现和建议是必要的，或者有其他商业目的。首席审计执行官应负责审批这些要求。

第3题：

某国有企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发出、存储进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其它部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每日特定工作购买而未全部消耗，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。

要求：

您认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的弊端。


正确答案：
【正确答案】：在存货管理环节，该企业存在如下漏洞：
①存货的保管和记账未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货实际供应量可能会被高估。
②存货的单据填制不规范。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
③存货的领取未进行审批控制。该企业领取原材料和辅助材料时未使用领料单和进行审批控制。将可能导致材料的领用失效，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
④剩余存货未充分利用。企业辅助材料剩余情况严重，未充分利用辅助材料将导致资源持续浪费。
⑤存货未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象。存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况。

第4题：

规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：

A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
C.按照时间顺序组织工作底稿
D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据

答案：C
解析：
为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。

第5题：

下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：

A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿
B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定
C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理
D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿

答案：D
解析：
外部审计师在获取首席审计执行官的批准后可以接触内部工作底稿。

第6题：

保险车辆查勘时，我司查勘人员必须告知客户索赔须知的内容，并指导客户填写索赔申请书。( )


参考答案：对

第7题：

审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作？

A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实。
B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。
C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早准备的文件放在最前面。
D.某一组织内的内部审计师应为组织和记录文件制定标准化的方法。

答案：C
解析：
A不正确。这是实务操作的具体要求。B不正确。这是实务操作的具体要求。C正确。按时间的前后顺序排列组织工作底稿不是有效的方法.排列工作底稿需要具有逻辑性，即按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，便于参考。D不正确。制定标准化的方法能够提高工作底稿的质量。

第8题：

发生保险事故后,索赔申请人不能亲自到保险公司办理,而是委托他人代为办理,则受委托人必须提交的文件是( )

A、申请人填写《出险通知书》

B、申请人填写《索赔申请书》

C、申请人签署的《出险通知授权委托书》

D、申请人签署的《理赔授权委托书》


正确答案：D

第9题：

公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔单，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员( )。

A.在填写保险索赔单时不可以用任何内部审计工作底稿
B.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到审计执行主管的批准
C.不应填写保险索赔单，该项职责属于内部审计部门
D.在填写保险索赔单时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准

答案：B
解析：
B公司的管理层可以采用内部审计工作底稿来编制保险索赔单，只要内部审计主管同意采用就行。选项A不正确，IIA准则指出，“组织的管理层和其他成员可以要求接触审计工作底稿。这种接触对于证实或解释审计发现，或是出于其他商业目的利用审计记录来说是必要的。内部审计主管应当批准这些要求”。因此，保险索赔应当在“其他商业目的”下得到考虑，管理层在准备保险索赔时可以利用内部审计师的工作底稿。选项C不正确，IIA准则没有排除管理层编写保险索赔单。事实上，管理层一般都具有这种责任。选项D不正确，利用内部审计师的工作底稿要求得到内部审计主管的批准。

第10题：

评价存货的内部控制时，内部审计师需要考虑内部控制的健全性和运行的有效性等内容，那么下列程序中，提供的证明信息最少的是：

A.对存货的存放仓库进行实地观察
B.要求与存货管理的人员参与填写内部控制问卷调查表
C.编制存货收发程序的流程图
D.检查管理人员要求盘点存货的指令

答案：D
解析：
指令可能没有留下书面证据，对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。

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