内部审计实务

单选题根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：（）A 最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响B 最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响C 最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响D 最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响

题目
单选题
根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：（）
A

最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响

B

最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响

C

最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响

D

最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响

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第1题：

为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：( )

A.向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B.通过组织的地位加强独立性
C.将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D.要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策

答案：D
解析：
A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。

第2题：

内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：

A.以书面形式传达给董事会
B.在报告中记录管理层的限制行为
C.对限制的范围不进行审计
D.与管理层进行协商

答案：A
解析：
根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容，“审计范围限制及其潜在影响，最好以书面形式与董事会沟通”，所以选择A。

第3题：

当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

A.直到审计范围限制消除后才实施审计‘
B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
C.对于审计范围受限的业务要多加审计
D.对此审计业务安排更有经验的人员

答案：B
解析：

第4题：

政策性银行的内审部门向董事会负责，向董事会报告工作和审计情况，无需向银监会及其派出机构报送审计工作情况及报告。（）


正确答案:错误

第5题：

如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：

A.将审计推迟到范围限制取消后进行
B.将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
C.增加对该活动进行审计的频率
D.为该项目分派更多有经验的审计人员

答案：B
解析：
A.不正确，在范围受限制的情况下审计仍可能进行。B.正确。《框架》指出，范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。C.不正确，范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。D.不正确，范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。

第6题：

以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：

A.首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B.审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C.首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批
D.在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报

答案：C
解析：
首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。

第7题：

当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：( )

A.直到审计范围限制消除后才实施审计
B.将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
C.对于审计范围受限的业务要多加审计
D.对此审计业务安排更有经验的人员

答案：B
解析：
A不正确，在业务范围受限的情况下依然可以开展审计。B正确。业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。遇到范围限制时，首席审计官最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响。C不正确，审计范围受限的业务不一定需要进行多次审计。D不正确，审计范围受限的业务不一定需要更多有经验的人员。

第8题：

根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：

A.最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
B.最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响
C.最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
D.最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响

答案：A
解析：
根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容：（对审计范围的限制）最好以书面形式与董事会沟通。书面沟通的层级最好到治理层，而仅与总经理、财务总监等管理层的沟通，达不到与治理层沟通的效果，所以A正确。

第9题：

内部审计部门遇到了来自高级管理层的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该：（）

  • A、在审计工作底稿中注明，但如果有可能，还应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。
  • B、告知外部审计师，以便他们能够更加详细地调査该领域。
  • C、最好通过书面形式传达给董事会。
  • D、告知管理层该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。

正确答案:C

第10题：

内部审计部门在审计业务中，遇到来自高级管理层的范围限制，这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该：（）

  • A、以书面形式传达给董事会
  • B、在报告中记录管理层的限制行为
  • C、对限制的范围不进行审计
  • D、与管理层进行协商

正确答案:A

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