税法二
单选题某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。A 47.22B 55.25C 46.82D 52
题目
单选题
某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。
A
47.22
B
55.25
C
46.82
D
52
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
某生产企业（一般纳税人）本期销售自产货物销售额700万元（不含增值税），本期购入原材料、零部件取得专用发票上注明的价款300万元，税额51万元，原材料、零部件已入库；另外该企业本期外购货物投资于联营企业，货物账面价值120万元，双方协议价款为150万元（不含增值税）；本期发生非正常损失，损毁上期收购的免税农产品5万元（含运费1万元）；本期将上期购入的原料委托一企业加工成半成品，取得增值税专用发票注明加工费0.2万元和税金共0.034万元。请计算该企业当期应纳增值税额。
正确答案：
当期销项税额=（700＋150）×17%=144.5（万元）
当期进项税额
=15＋120×17%＋0.034－4÷（1－13%）×13%－1÷（1－7%）×7%
=51＋20.4＋0.034－0.5977－0.0753=70.761（万元）
当期应纳增值税额
=144.5－70.761=73.239（万元）
当期销项税额=（700＋150）×17%=144.5（万元）
当期进项税额
=15＋120×17%＋0.034－4÷（1－13%）×13%－1÷（1－7%）×7%
=51＋20.4＋0.034－0.5977－0.0753=70.761（万元）
当期应纳增值税额
=144.5－70.761=73.239（万元）
第2题：
某服装厂2019年8月由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.9万元（含运费0.9万元），已抵扣进项税额，取得保险公司赔款6万，另有经税务机关审核批准的盘亏净损失5.2万元，企业所得税前允许扣除的损失是（ ）万元
A.23.56
B.24.32
C.27.30
D.22.10
B.24.32
C.27.30
D.22.10
答案：C
解析：
进项税额转出=（24.9-0.9）×13%+0.9×9%=3.20（万元）。企业可在税前扣除的损失=24.9+3.2-6+5.2=27.3（万元）。
第3题：
某制药企业为增值税一般纳税人,2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明进项税额130万元,并通过主管税务机关认证,购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元,原购进原材料由于管理不善发生霉烂,账面成本为20万元,其中运费金额为0.5万元,当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为()万元。
A. 68.47
B.119.6
C.100.9
D.137.7
正确答案：A
第4题：
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。
A、18
B、31.7
C、13
D、34
B、31.7
C、13
D、34
答案：D
解析：
企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100＋100×16%－80－2＝34（万元）。
第5题：
2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。
A.75
B.92.8
C.87.8
D.85.4
B.92.8
C.87.8
D.85.4
答案：C
解析：
该企业在税前可以扣除的损失=80×（1+16%）-5=87.8（万元）。
第6题：
某地板厂（增值税一般纳税人）2019年4月由于管理不善造成一批外购的原材料丢失（已抵扣过进项税），账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的损失为（ ）万元。
A.20
B.22.67
C.27.67
D.19.65
B.22.67
C.27.67
D.19.65
答案：B
解析：
企业因管理不善造成原材料丢失，进项税额不能从增值税销项税额中抵扣，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除；已经抵扣过进项税的，要作进项税额转出处理；企业发生的损失，应减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，在计算应纳税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的损失=24.65+（24.65-4.65）×13%+4.65×9%-5=22.67（万元）。
第7题：
某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。
A.18
B.31.7
C.13
D.34
B.31.7
C.13
D.34
答案：D
解析：
企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100＋100×16%－80－2＝34（万元）。
第8题：
某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额?
答案：12.91(万元)
解析：计算运费的进项税额转出=5×11%=0.55(万元);计算农产品的进项税额转出=100÷(1-11%)×11%=12.36(万元);合计转出金额=0.55+12.36=12.91(万元)。
解析：计算运费的进项税额转出=5×11%=0.55(万元);计算农产品的进项税额转出=100÷(1-11%)×11%=12.36(万元);合计转出金额=0.55+12.36=12.91(万元)。
第9题：
某化工企业2019年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。（原材料增值税税率为13％）
A.14.5
B.113
C.31
D.27.5
A?B?C?D
B.113
C.31
D.27.5
A?B?C?D
答案：D
解析：
对企业被盗的存货，以该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
准予税前扣除的，原材料损失金额＝100×13％＋100－85－0.5＝27.5（万元）
准予税前扣除的，原材料损失金额＝100×13％＋100－85－0.5＝27.5（万元）
第10题：
某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额（ ）元。
A.2940.6
B.3380.0
C.8380.6
D.8820.0
B.3380.0
C.8380.6
D.8820.0
答案：B
解析：
该加工厂2013年8月应转出进项税额=22620÷（1-13%）×13%=3380（元）。
【知识点】 其他
【知识点】 其他