税法二

多选题在计算应纳税所得额时，调减应纳税所得额的金额为（　　）万元。A0B5C105D115

题目
多选题
在计算应纳税所得额时，调减应纳税所得额的金额为（　　）万元。
A

0

B

5

C

105

D

115

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第1题：

计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是( )万元。

A．18.4

B．33.25

C．36.8

D．43.01


正确答案：A

第2题：

复评人员在分析时,发现某银行2018年计提了买入返售金融资产损失准备2000万元,并在企业所得税税前扣除。其正确的税务处理是:

A.调增应纳税所得额2000万元

B.调增应纳税所得额1000万元

C.不作纳税调整

D.调减应纳税所得额2000万元


答案：D

第3题：

关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。

A．广告费用应调增所得额252万元

B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元

C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元

D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元


正确答案：ABCD

第4题：

在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

A.应调增应纳税所得额

B.应调减应纳税所得额

C.不需调整应纳税所得额

D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


参考答案：A

第5题：

业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。

A．调增122

B．调增152

C．调减152

D．调减122


正确答案：D
解析：业务招待费扣除限额：(9200+164)×5‰=46.82(万元)，45×60%=27(万元)，准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
  广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.06(万元)，
  实际发生1200万元，准予扣除。
  上年超限额广告费可结转扣除140万元。
  广告费应调减应纳税所得额140万元。
  业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元)

第6题：

对于营业外支出的表述正确的是（ ）。 A．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除 B．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除 C．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除 D．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除


正确答案：BD
本题考查营业外支出的表述。在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除。在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除。

第7题：

在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应( )。

A．调增应纳税所得额17500元

B．调减应纳税所得额17500元

C．调增利润总额17500元

D．调减利润总额17500元


正确答案：A

第8题：

关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。

A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元


正确答案：ACDE

第9题：

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为 ( )万元。

A．调增1.6万元

B．调减2.1万元

C．调减2.4万元

D．调增2.4万元


正确答案：A
解析：该企业2008年销售收入总额
  =500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
  业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)＞4×60%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。
  广告费限额=520×15%=78(万元)，实际发生 8万元，可据实扣除。
  合计应调增应纳税所得额1.6万元。

第10题：

在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

A.不需调整应纳税所得额

B.应全额调减应纳税所得额

C.应全额调增应纳税所得额

D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


参考答案：ABC

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