税法二

多选题在计算应纳税所得额时，调增应纳税所得额的金额为（　　）万元。A30B35C45D45.5

题目
多选题
在计算应纳税所得额时，调增应纳税所得额的金额为（　　）万元。
A

30

B

35

C

45

D

45.5

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第1题：

该运输公司计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。

A．3.40

B．2.30

C．1.80

D．2


正确答案：D
解析：合理的工资32万元可以据实扣除。
  福利费扣除限额=32×14%=4.48(万元)，实际发生6万元，准予扣除4.48万元。
  工会经费扣除限额=32×2%=0.64(万元)，实际发生0.64万元，据实扣除。
  职工教育经费扣除限额=32×2.5%=0.8(万元)，实际发生0.72万元，准予扣除0.72万元。
  应调增应纳税所得额合计=6-4.48+1.2-0.72=2(万元)

第2题：

某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

A．1

B．1.5

C．2

D．2.5


正确答案：A
解析：职工福利费应调增所得额=15-100×14%=1(万元)；软件企业职工培训费可以全额扣除。

第3题：

关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。

A．广告费用应调增所得额252万元

B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元

C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元

D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元


正确答案：ABCD

第4题：

某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。

A.应调增应纳税所得额72万元

B.应调增应纳税所得额90万元

C.不必进行纳税调整

D.应调增应纳税所得额18万元


正确答案：A

第5题：

该企业2009年业务(4)应调增应纳税所得额( )万元。

A．26.4

B．23.4

C．28

D．25


正确答案：A
解析：业务(4)应调增应纳税所得额=20+3.4+28-(20+5)=26.4(万元)

第6题：

复评人员在分析时,发现某银行2018年计提了买入返售金融资产损失准备2000万元,并在企业所得税税前扣除。其正确的税务处理是:

A.调增应纳税所得额2000万元

B.调增应纳税所得额1000万元

C.不作纳税调整

D.调减应纳税所得额2000万元


答案：D

第7题：

在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应( )。

A．调增应纳税所得额17500元

B．调减应纳税所得额17500元

C．调增利润总额17500元

D．调减利润总额17500元


正确答案：A

第8题：

关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。

A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元


正确答案：ACDE

第9题：

该餐厅计算企业所得税时，工资和“三项经费”应调增应纳税所得额为( )万元。

A．3.4

B．2.3

C．1.8

D．2


正确答案：D
解析：合理的工资32万元可以据实扣除。福利费扣除限额=32×14%=4.48(万元)，实际发生6万元，准予扣除4.48万元。
  工会经费扣除限额=32×2%=0.64(万元)，实际发生0.64万元，据实扣除。
  职工教育经费扣除限额=32×2.5%=0.8(万元)，实际发生0.72万元，准予扣除0.72万元。
  应调增应纳税所得额合计=6-4.48+1.2- 0.72=2(万元)

第10题：

在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

A.应调增应纳税所得额

B.应调减应纳税所得额

C.不需调整应纳税所得额

D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


参考答案：A

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