注册税务师(CTA)
借款利息应调增应纳税所得额（ ）万元。A．7.5B．9.5C．8.5D．10.5
题目
借款利息应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．7.5
B．9.5
C．8.5
D．10.5
相似问题和答案
第1题：
工资和工资附加“三费”应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．70.5 B．71.1 C．317.25 D．319.95
第2题：
该企业2009年业务(4)应调增应纳税所得额( )万元。
A．26.4
B．23.4
C．28
D．25
解析：业务(4)应调增应纳税所得额=20+3.4+28-(20+5)=26.4(万元)
第3题：
关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。
A．广告费用应调增所得额252万元
B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元
C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
第4题：
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．调增6.15万元
B．调增5.12万元
C．调增4.52万元
D．调增7.25万元
解析：合理的工资150万元可以据实扣除。
福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生22.5万元，准予扣除21万元。
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生5万元，准予扣除3万元。
职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生7.5万元，准予扣除3.75万元。
应调增应纳税所得额合计=22.5+5+7.5-21 -3-3.75=7.25(万元)
第5题：
业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。
A．调增122
B．调增152
C．调减152
D．调减122
解析：业务招待费扣除限额：(9200+164)×5‰=46.82(万元)，45×60%=27(万元)，准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.06(万元)，
实际发生1200万元，准予扣除。
上年超限额广告费可结转扣除140万元。
广告费应调减应纳税所得额140万元。
业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元)
第6题：
新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A．3.8 B．4.43 C．4.75 D．7.6
第7题：
要求：根据下述资料，回答问题。
我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：
（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；
（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；
（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8％）；
（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；
（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。
下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（ ）。
A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元
C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元
下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的是（ ）。A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元
B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元
C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元
D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元
该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.148.5
B.149.75
C.1 58.5
D.158
下列表述正确的是（ ）。A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除
B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8％＝40（万元）
C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除
D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12％＝33（万元）
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
广告费用扣除限额＝（14300＋300）×15％＝2190（万元），应调增的应纳税所得额＝2200－2190＝10（万元）；业务招待费：145×60％＝87万元>（14300十300）×5‰＝73（万元），应调增的应纳税所得额＝145－73＝72（万元）。
问题 2 答案解析：ABC
工会经费限额＝800×2％＝16（万元），应调增的应纳税所得额＝20－16＝4（万元）；职工福利费限额＝800×14 ％＝112（万元）.应调增的应纳税所得额＝200－112＝88（万元）；职工教育经费限额＝800×2.5％＝20（万元），应调增的应纳税所得额＝55－20＝35（万元）；合计应调增的应纳税所得额为4＋88＋35＝127（万元）。
问题 3 答案解析：D
该企业的应纳税所得额＝350＋10（广告费纳税调增）＋72（业务招待费纳税调增）＋127（三费经费纳税调增）＋40（不得扣除的利息支付纳税调增）＋33（公益性捐赠纳税调增）＝632（万元）；应缴纳的企业所得税＝632×25％＝158（万元）。
问题 4 答案解析：BD
向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8％＝40（万元）；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12％＝33（万元）。
第8题：
关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。
A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元
B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元
第9题：
业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为 ( )万元。
A．调增1.6万元
B．调减2.1万元
C．调减2.4万元
D．调增2.4万元
解析：该企业2008年销售收入总额
=500+23.4÷(1+17%)=520(万元)
业务招待费限额=520×5‰=2.6(万元)＞4×60%=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元。
广告费限额=520×15%=78(万元)，实际发生 8万元，可据实扣除。
合计应调增应纳税所得额1.6万元。
第10题：
A.应调增应纳税所得额72万元
B.应调增应纳税所得额90万元
C.不必进行纳税调整
D.应调增应纳税所得额18万元