税法二

单选题下列加计扣除的政策陈述，正确的是（　　）。A 对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策B 对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除C 残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上（不含一年）的劳动合同D 企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

题目
单选题
下列加计扣除的政策陈述，正确的是（　　）。
A

对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B

对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C

残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上（不含一年）的劳动合同

D

企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

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第1题：

生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工,可以同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第2题：

国家完善中小企业研究开发费用加计扣除政策，支持中小企业技术创新。()


参考答案：对

第3题：

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。下列表述中不符合现行研发费用加计扣除政策的是:

A.适用于会计核算健全、查账征收的居民企业

B.可与其他企业所得税优惠叠加享受

C.所有行业适用研发费用加计扣除政策

D.盈利企业和亏损企业都可享受


答案：A

第4题：

下列关于企业研究开发费加计扣除规定的表述，正确的有（ ）

A.研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的50%摊销
B.对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
D.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

答案：B,C,D
解析：
企业研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。

第5题：

下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有(　)。

A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
E、娱乐业适用税前加计扣除政策

答案：A,C,D
解析：
选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。

第6题：

以无形资产进行投资相关涉税事项说法不正确的是()。

A、涉税具有多面性

B、享受加计扣除政策

C、必须结合股权激励的技术入股税收制度

D、特定主体享有优惠政策


答案：C

第7题：

下列除了(),其余行业不适用研发费用税前加计扣除政策。

A.汽车

B.烟草制造

C.住宿和餐饮

D.租赁和商务服务业


参考答案：A

第8题：

下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）

A.对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除

C.按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠

D.企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除


参考答案：B
选项B：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方按规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

第9题：

下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（ ）。

A.生物药品制造企业
B.房地产企业
C.机械企业
D.汽车企业

答案：B
解析：
不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。

第10题：

享受研发费用在企业所得税中加计扣除政策应该在什么时间向税局备案？


正确答案:企业所得税备案类税收优惠项目的审核工作应在企业所得税年度申报前完成。

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