税法二

多选题下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有(  )。A员工接受股票期权时,一般不作为应税所得征税(另有规定除外)B员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税C员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税E员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,暂不征收个人所得税

题目
多选题
下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有(  )。
A

员工接受股票期权时,一般不作为应税所得征税(另有规定除外)

B

员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税

C

员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D

员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税

E

员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,暂不征收个人所得税

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第1题:

单选题
某个体工商户从国内购入小轿车1辆并取得购置发票上注明的日期是2014年4月12日,到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2014年应缴纳车船税()元。
A

0

B

320

C

360

D

480


正确答案: A
解析: 从国内购置的机动车,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=480×9÷12=360(元)

第2题:

单选题
某企业2013年资金账簿记载实收资本500万元,2014年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,2014年新启用其他账簿15本。该企业2014年应缴纳印花税()元。
A

75

B

1225

C

3100

D

6225


正确答案: B
解析: 应纳印花税=(700+30-500)×0.5‰×10000+15×5=1225(元)

第3题:

单选题
下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是(  )。
A

个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

B

个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元

C

在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D

个人转让股权


正确答案: B
解析:
B项,个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税,超过1万元的,按全额征税。

第4题:

单选题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人,2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元;(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(其他相关资料:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)(2018年考题改编)要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业2018年应补缴企业所得税()万元。
A

1250.00

B

1402.45

C

1460.83

D

1410.63


正确答案: D
解析:

第5题:

多选题
下列用地免征城镇土地使用税的有()。
A

盐场的盐滩用地

B

非营利性老年服务机构自用土地

C

企业厂区内的铁路专用线用地

D

既向居民供热又向工业企业供热的供热企业

E

举行宗教仪式用地和寺庙宗教人员的生活用地


正确答案: C,D
解析: 暂无解析

第6题:

单选题
根据企业所得税的有关规定,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用处理的是()。
A

融资租入固定资产的改建支出

B

固定资产的日常修理支出

C

尚未提足折旧的固定资产的改建支出

D

固定资产的大修理支出


正确答案: B
解析:

第7题:

单选题
下列选项中,属于免征耕地占用税范围的是()。
A

飞机场跑道占用耕地

B

医院占用耕地

C

铁路线路占用耕地

D

军事生产企业占用耕地


正确答案: C
解析: 铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。

第8题:

单选题
甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时,发现甲公司以下几项业务事项: (1)7月份企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元,设备使用期为5年,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。 (2)8月份为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款40万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (5)将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组,未作纳税处理。 (6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%),未补缴企业所得税。 要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。 甲公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额为()万元。
A

11.67

B

3.89

C

17.5

D

19.44


正确答案: D
解析: 暂无解析

第9题:

单选题
下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(  )。
A

供电部门占用耕地新建变电站

B

农村居民占用耕地新建住宅

C

市政部门占用耕地新建自来水厂

D

国家机关占用耕地新建办公楼


正确答案: D
解析:
税法规定,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

第10题:

多选题
该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税(  )元。
A

475

B

4331.25

C

4806.25

D

6701.25


正确答案: A,B
解析:
该外籍人员应纳税额=(月工资、薪金收入-费用减除标准-附加减除费用标准1300元)×所得税率-速算扣除数=(8800+26825-4800)×25%-1005=6701.25(元)。

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