税法二
单选题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）（2018年）要求：根据上述资料，回答以下问题。该企业2017年境外所得的抵免限额是()万元。A 1.00B 2.25C 9.00
题目
单选题
我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）（2018年）要求：根据上述资料，回答以下问题。该企业2017年境外所得的抵免限额是()万元。
A
1.00
B
2.25
C
9.00
D
2.50
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为( )万元。
2017年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额为( )万元。
A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29
B.3.00
C.3.57
D.4.29
答案：A
解析：
企业当期境内、境外应纳税所得总额是零，其当期境外所得税的抵免限额也为零。
第2题：
国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2000万元，销售成本900万元，销售费用200万元（其中业务宣传费用80万元），管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。
已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
<1>、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为（ ）万元。
已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
<1>、该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为（ ）万元。
A.40
B.30
C.20
D.15
B.30
C.20
D.15
答案：A
解析：
来源于境外的应纳税所得额＝30＋10＝40（万元）
第3题：
某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A．35
B．31.25
C．26.25
D．28.75
正确答案：C
解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
该企业2009年应纳企业所得税=(120+25-40)×25%=26.25(万元)
解析：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
该企业2009年应纳企业所得税=(120+25-40)×25%=26.25(万元)
第4题：
国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2000万元，销售成本900万元，销售费用200万元（其中业务宣传费用80万元），管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。
已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
<2>、该企业2019年境外所得的抵免限额为（ ）万元。
已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
<2>、该企业2019年境外所得的抵免限额为（ ）万元。
A.6
B.9
C.10
D.0
B.9
C.10
D.0
答案：A
解析：
抵免限额＝40×15％＝6（万元）
第5题：
我国境内某居民企业( 以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017 年该企业境内应纳税所得额- -14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
2018年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是()万 元。
要求:根据上述资料，回答下列问题。
2018年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是()万 元。
A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00
答案：B
解析：
境外分公司所得的抵免限额=来源于A国的应纳税所得额x我国的企业所得税税率=(14+6)x25%=5 (万元)。
第6题：
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2017年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
2018年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00
B.7.50
C.8.25
D.9.00
答案：B
解析：
2018年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。
第7题：
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000元缴纳税金及附加20万元销售表用700万元其中广告费620万元管理费用500万财务费用80万元取得境外分支机构税后经营所得9万元分支机构所在国企业所得税税率为20%该分支机构享受了该国减半征收所得税的优恵。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)
该企业2017年境外所得的抵免限额是()万元
该企业2017年境外所得的抵免限额是()万元
A.2.25
B.2.50
C.9.00
D.1.00
B.2.50
C.9.00
D.1.00
答案：B
解析：
境外所得抵免限额=10×25%=2.5万元)
第8题：
某企业在A国设立分支机构，2000年度的收入是：
（1）境内所得为60万元；
（2）A国分支机构取得的生产经营收入折合人民币为55.6万元，成本费用为15.6万元，该国税率为35%，已按此税率缴纳了14万元的所得税；
请计算该企业在我国实际应缴纳的所得税。（我国的税率为33%，按分国不分项计算）
正确答案：
（1）企业在境外设立全资机构的境外所得
在A国的境外所得 ＝55.6－15.6＝40（万元）
（2）在A国的境外所得税税率扣除限额＝境内、外所得按税法规定计算的应纳税额×（来源于某国的境外所得÷境内、外所得额）＝（60+40）×33%×（40÷1100）＝8.25（万元）
（3）应纳税额＝境内、外所得×适用税率－境外所得扣除限额＝100×33%－8.25＝24.75（万元）
在A国已纳税未抵扣完的14－8.25＝5.75（万元），可以在以后的5年内抵扣。
（1）企业在境外设立全资机构的境外所得
在A国的境外所得 ＝55.6－15.6＝40（万元）
（2）在A国的境外所得税税率扣除限额＝境内、外所得按税法规定计算的应纳税额×（来源于某国的境外所得÷境内、外所得额）＝（60+40）×33%×（40÷1100）＝8.25（万元）
（3）应纳税额＝境内、外所得×适用税率－境外所得扣除限额＝100×33%－8.25＝24.75（万元）
在A国已纳税未抵扣完的14－8.25＝5.75（万元），可以在以后的5年内抵扣。
第9题：
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000元缴纳税金及附加20万元销售表用700万元其中广告费620万元管理费用500万财务费用80万元取得境外分支机构税后经营所得9万元分支机构所在国企业所得税税率为20%该分支机构享受了该国减半征收所得税的优恵。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)
该企业2017年实际应缴纳企业所得税()万元
该企业2017年实际应缴纳企业所得税()万元
A.177.5
B.178．0
C.181.5
D.170．0
B.178．0
C.181.5
D.170．0
答案：C
解析：
境外分攴机构境外的实际纳税额=10×10%=1(万元)由于不考虑预提所得税和税收饶让境外所得实际抵免税额是1实际应缴纳企业所得税=720×25%+10×25%1=181.5(万元)
第10题：
我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料，回答以下问题:
该企业2018年来源于境外的应纳税所得额是()万 元。
根据上述资料，回答以下问题:
该企业2018年来源于境外的应纳税所得额是()万 元。
A.10.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
B.11.25
C.12.50
D.9.00
答案：A
解析：
来源于境外的应纳税所得额=9÷( 1-20%x50%) =10 (万元)
注意:该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠，因此，用20%*50%的税率来还原。
注意:该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠，因此，用20%*50%的税率来还原。