税法二
单选题中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元；在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。[2011年真题]A 4800B 5200C 8800D 7400
题目
4800
5200
8800
7400
相似问题和答案
第1题：
中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2007年王女士在中国应缴纳个人所得税( )元。
A．4800
B．5200
C．8800
D．9800
第2题：
A.2000元
B.4000元
C.2400元
D.400元
第3题：
公民李某为一企业员工，2010年取得以下收入：
（1）李某每月取得工资5000元，12月取得年终绩效工资64000元。
（2）李某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年李某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
（3）当年1月初将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，当期未发生修缮费用。（仅考虑房产税，不考虑其他税费）
（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元。
（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。
（6）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。
（7）取得境内A上市公司分配的红利20000元。
（8）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。
要求：按下列顺序回答问题：
（1）计算李某全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税。
（2）计算李某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税。
（3）计算李某取得全年租金收入应缴纳的个人所得税。
（4）计算李某转让债券收入应缴纳的个人所得税。
（5）计算李某转让名人字画应缴纳的个人所得税。
（6）计算李某从国外取得收入应在境内补交的个人所得税。
（7）计算李某取得境内上市公司红利应缴纳的个人所得税。
（8）计算李某转让限售股应缴纳的个人所得税。
【正确答案】：（1）李某全年工资所得应纳税款＝ [（5000－2000）×15%－125]×12＝3900（元）
年终绩效工资应当按全年一次性奖金计算纳税，64000÷12＝5333.33（元），适用税率为20%，速算扣除数375元。年终绩效工资应纳税款＝64000×20%－375＝12425（元）
全年工资薪金应纳税款＝3900＋12425＝16325（元）
（2）稿酬所得应纳个人所得税＝（10000＋50000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＋10800×（1－20%）×20%×（1－30%）＝7929.6（元）
（3）财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷12＝8000（元）
月租金收入应缴纳的个人所得税＝（8000－8000×4％）×（1－20％）×10％＝614.4（元） 全年应纳的个人所得税＝614.4×12＝7372.8（元）。
（4）转让债券应缴纳的个人所得税＝［（18－15）×1000－200－150]×20%＝530（元）
（5）个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。
转让名人字画应缴纳的个人所得税＝80000×3%＝2400（元）
（6）①来自A国所得抵免限额＝8000×20%＝1600（元）
在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税＝1600－400＝1200（元）
②来自B国所得的抵免限额＝60000×（1－20％）×30%－2000＝12400（元），已在B国缴纳个人所得税18000元，超过了抵免限额12400元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。
③应补缴个人所得税合计1200元。
（7）应缴纳个人所得税=20000×50%×20%=2000（元）
（8）应缴纳个人所得税=50000×（1-15%）×20%=8500（元）
第4题：
中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某2007年1～12月收入情况如下：
（1）一次取得绘画收入23000元；
（2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；
（3）取得保险赔款20000元；
（4）取得购买企业债券利息5000元。
要求：
计算张某2007年应纳的个人所得税款。
绘画收入应纳的个人所得税款=23000×(1－20%)×20%=3680(元)
A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800(元)
张某在A国实际缴纳的税款(12000元)低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元(16800-12000)。
取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元)张某2007年应纳个人所得税税款=3680+4800+1000=9480(元)
第5题：
中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元：
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元；
(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元、18000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税；
(2)计算审稿收入应缴纳的个人所得税；
(3)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
(4)计算A国收入在我国应缴纳的个人所得税；
(5)计算8国收入在我国应缴纳的个人所得税。
(1)出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税：
①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-211%)=6720(元)
②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
③稿酬所得合计应纳个人所得税=6720+420=7140(元)
(2)审稿收入应纳个人所得税=15000×(1-20%)×20%=2400(元)
(3)翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
(4)A国收入应纳个人所得税：A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)
孙某在A国实际缴纳的税款(5000元)低于抵扣限额。因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税200元(5200-5000)。
(5)B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)=70000×(1-20%)×40%-7000=15400(元)
孙某在B国实际缴纳的税款18000元，超出了抵扣限额，不必在我国缴纳个人所得税，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。
第6题：
孙某2007年在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。孙某当年应缴纳的个人所得税是（）元。
A.0
B.200
C.870
D.1274
第7题：
中国公民孙某系自由职业者，2008年收入情况如下：
(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元。
(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
(3)临时担任会议翻译，取得收入3000元。
(4)在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：
计算孙某2008年应缴纳的个人所得税。
(1)稿酬应纳税额=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)
(2)审稿收入(劳务报酬)应纳税额=15000×(1-20%)×20%=2400(元)
(3)翻译收入(劳务报酬)应纳税额=(3000-800)×20%=440(元)
(4)①A国讲学收入个人所得税扣除限额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)，应补缴税款=5200-5000=200(元)；
②B国特许权使用费所得个人所得税扣除限额=70000×(1-20%)×20%=11200(元)，无需补缴税款。
(5)孙某应纳个人所得税额=5600+2400+440+200=8640(元)
第8题：
中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2009年1～12月收入情况如下： (1)一次取得绘画收入23 000元(人民币，下同)。 (2)在A国出版画册取得稿酬150 000元。在B国取得银行利息10 000元，已分别按收人来源国税法缴纳了个人所得税12 000元和2 500元。 (3)取得保险赔款20 000元。 (4)取得贷款利息5 000元。
请计算李某2009年应纳的个人所得税税款。
(1)绘画收入应缴纳的个人所得税款
=23 000×(1-20%)×20%
=3 680(元)
(2)A、B国收入应纳的个人所得税款
①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额)
=150 000×(1-20%)×20%×(1-30%)
=16 800(元)
李某A国实际缴纳的税款12 000元低于抵扣限额，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4 800元(16 800-12 000)。
②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额(即抵扣限额=10 000×20%
=2 000(元)
李某B国实际缴纳税款2 500元超出了抵扣限额。因此只能在限额内抵扣2 000元，不用在我国补缴税款。
(3)取得保险赔款20 000元，可免征个人所得税。
(4)贷款利息应纳的个人所得税税款
=5 000×20%
=1 000(元)
(5)李某2009年应纳个人所得税税款
=3 680+4 800+1 000
=9 480(元)
第9题：
李某为中国居民，2008～2009年在国外取得以下所得：
(1)2008年从A国取得股息所得折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税l500元；从A国取得财产转让所得折合人民币l2000元，已在A国缴纳个人所得税2600元。
(2)2009年从A国取得特许权使用费所得折合人民币25000元，已在A国缴纳个人所得税4800元；从A国取得财产租赁所得15000元，已在A国缴纳个人所得税2800元。
要求：计算李某2008年和2009年在应在我国补缴的个人所得税。
个人取得境外所得，对在境外已经缴纳的税款，可以在我国税法规定的限额内据实抵扣超过限额的部分不得在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度仍来自该国家或地区的不足限额中补扣。
(1)2008年来自A国所得抵免限额=8000×20%+12000×20%=4000(元)
在A国实际缴纳个人所得税=1500+2600=4100(元)，4100-4000=100(元)可在以后年度抵扣。2008年不需要补缴个人所得税。
(2)2009年来自A国所得抵免限额=25000×20%+15000×20%=8000(元)在A国实际缴纳个人所得税=4800+2800=7600(元)，2008年超过限额的部分l00元可在2009年扣除。
2009年应补缴个人所得税=8000-7600-100=300(元)
第10题：
中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元；在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税（ ）元。
A．4800
B．5200
C．8800
D．7400
［答案］：C
［解析］：
在A国取得的所得应缴纳个人所得税=80000×（1-20%）×40%-7000=18600（元）＞15000元，A国取得的所得在中国境内应补缴个人所得税=18600-15000=3600（元）；18600元20000元，B国取得的所得在中国境内不用补税。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000+3600=8800（元）。