税法二

单选题企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规小判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理正确的是（　　）。A 按照中国法律判定的应税所得给予税收饶让B 给予免税C 按照10%的税率征税D 不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税

题目
单选题
企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规小判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理正确的是（　　）。
A

按照中国法律判定的应税所得给予税收饶让

B

给予免税

C

按照10%的税率征税

D

不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，不属于税收饶让抵免范畴，应全额按中国税收法律法规规定缴纳企业所得税。
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第1题：

关于税收饶让的说法，正确的是( )。

A.税收饶让可以完全解决重复征税
B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免
C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免
D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征

答案：C
解析：
税收饶让，是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。如果不实行税收饶让，居民在国外获得的减免税部分不能得到抵免，这部分应税所得还需按本国税率纳税，这样实际是使实行税收优惠的国家所放弃的税收权益没有被纳税人享用，而是被居住国政府所剥夺，税收优惠政策的效用被抵消。故选项C符合题意。

第2题：

下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（ ）。

A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.依照境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款
E.按照我国税收法律的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

答案：A,B,C,E
解析：
可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。

第3题：

依《企业所得税法》规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，其中可以从其当期应纳税额中抵免的是( )。

A 居民企业来源于中国境外的应税所得

B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外的应税所得

C 非居民企业来源于中国境外的应税所得

D 外国企业分支机构来源于中国境外应税所得


参考答案：A

第4题：

自2012年1月1日起，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应（）计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率

  • A、全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率
  • B、差额应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率
  • C、全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）和转让财产的不同分别确定适用的应税所得率
  • D、以上说法均不对

正确答案:A

第5题：

按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）

  • A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额
  • B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
  • C、所有的非居民企业都仅就其来源中国境内的所得缴纳企业所得税
  • D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

正确答案:A,B,D

第6题：

关于税收饶让的说法，正确的是（　　）。

A.税收饶让可以完全解决重复征税
B.居民在境外所得已纳税款可以得到抵免
C.居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免
D.居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征

答案：C
解析：
【知识点】国际重复征税的免除。税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。

第7题：

下列关于税收饶让抵免的说法中，正确的是下列哪几项（）

  • A、税收饶让抵免有利于发展中国家实施对外资的税收优惠政策
  • B、税收饶让抵免不影响纳税人居住国原有的税收权益
  • C、税收饶让抵免是消除国际重复征税的有效方法之一
  • D、税收饶让抵免增加了所得来源国的税收权益

正确答案:A,B

第8题：

下列说法中正确的有( )。

A．若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税

B．若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元

C．若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元

D．如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税


正确答案：ACD

第9题：

下列选项中，不属于可抵免境外所得税税额的有（）。

  • A、按照境外所得税法及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
  • B、按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
  • C、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
  • D、按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
  • E、依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款

正确答案:A,B,C,D

第10题：

下列关于按应税所得率计算应纳税所得额的公式正确的有（）。

  • A、应税收入额＝收入总额﹣不征税收入﹣免税收入
  • B、应纳税所得额＝应税收入额×税务机关核定的应税所得率
  • C、应纳所得税额＝应纳税所得额×税率
  • D、应补（退）所得税额＝应纳所得税额﹣已预缴所得税额

正确答案:A,B,C,D

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