内部审计技术
问答题某单位的内部经济责任审计主要以查账为主，有同学问：“不是说内部审计的主要内容是治理、控制和风险管理吗？不是说内部审计的职能是确认和咨询吗？这里哪有确认和咨询？哪有对治理、控制和风险管理的审计？全是查账嘛！”请对此作出回答。
题目
问答题
某单位的内部经济责任审计主要以查账为主，有同学问：“不是说内部审计的主要内容是治理、控制和风险管理吗？不是说内部审计的职能是确认和咨询吗？这里哪有确认和咨询？哪有对治理、控制和风险管理的审计？全是查账嘛！”请对此作出回答。
参考答案和解析
正确答案：
要点1：会计资料可以涵盖其他资料、统御其他资料，其他资料和信息最后都分别反映为标准会计信息（预算）和历史会计信息（账目和报表），因为会计资料反映的是标准制定结果和执行结果信息，结果是过程的后果，所以结果信息涵盖过程信息，统御过程信息。
要点2：会计凭证的附件可以反映经济业务执行过程和控制、治理、风险管理执行过程。
要点2：会计凭证的附件可以反映经济业务执行过程和控制、治理、风险管理执行过程。
解析：
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相似问题和答案
第1题：
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A、被审计单位的治理层
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
答案：A,B,C
解析：
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
第2题：
以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色？( )
A.评价控制效率和管理关键风险
B.以可靠的方式评价和报告风险
C.教管理层应用关于风险和控制的工具和技术
D.设计和评估风险管理程序
B.以可靠的方式评价和报告风险
C.教管理层应用关于风险和控制的工具和技术
D.设计和评估风险管理程序
答案：C
解析：
A不正确，本选项为内部审计师的确认角色。B不正确，本选项为内部审计师的确认角色。C正确。教管理层关于内部审计活动使用风险和控制的工具和技术，并分享这些工具是内部审计师的咨询职能。D不正确，本选项为内部审计师的确认角色。
第3题：
内部审计确认服务是指对组织的一些方面提供独立的评估和客观检查证据的活动，其中不包括（）。
A.风险管理
B.控制
C.治理过程
D.内部控制
B.控制
C.治理过程
D.内部控制
答案：D
解析：
内部审计通过提供多种方式的服务为组织增加价值，国际内部审计师协会最新的内部审计定义将内部审计工作集中于确认和咨询服务两方面。确认服务是指对组织的风险管理、控制和治理过程提供独立的评估和客观检查证据的活动。
第4题：
（ ）是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
A.外部审计
B.内部审计
C.国家审计
D.社会审计
B.内部审计
C.国家审计
D.社会审计
答案：B
解析：
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
考点：内部审计
考点：内部审计
第5题：
以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：
A.内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务
B.内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C.为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D.内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
B.内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作
C.为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询
D.内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
答案：C
解析：
C选项错误。在企业全面风险管理中，只要内部审计师没有实际管理风险，且高级管理层积极认可和支持企业的全面风险管理，内部审计师就可以提供咨询服务。
第6题：
最优的公司治理结构是：
A.运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能
B.运行管理层承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能
C.董事会承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能
D.董事会承担风险，执行管理层承担监督和咨询职能，内部审计部门承担审计风险
B.运行管理层承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能
C.董事会承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能
D.董事会承担风险，执行管理层承担监督和咨询职能，内部审计部门承担审计风险
答案：A
解析：
运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能。
第7题：
下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？
A、评估内控的有效性和管理关键风险；
B、以可靠的方式评估和报告风险；
C、传授风险管理与控制的工具与技术；
D、设计和评估风险管理流程。
B、以可靠的方式评估和报告风险；
C、传授风险管理与控制的工具与技术；
D、设计和评估风险管理流程。
答案：B
解析：
传授在内部审计活动中的风险管理与控制的工具与技术是内部审计的一项咨询活动。其他职能都属于确认职能。
第8题：
被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（ ）。
A、建立旨在防止舞弊的内部控制
B、制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D、监督旨在防止舞弊的内部控制
B、制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D、监督旨在防止舞弊的内部控制
答案：A,B,C
解析：
选项D属于被审计单位治理层的责任。
第9题：
下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？
A.评估内控的有效性和管理关键风险；
B.以可靠的方式评估和报告风险；
C.传授风险管理与控制的工具与技术；
D.设计和评估风险管理流程。
B.以可靠的方式评估和报告风险；
C.传授风险管理与控制的工具与技术；
D.设计和评估风险管理流程。
答案：C
解析：
C、正确。传授在内部审计活动中的风险管理与控制的工具与技术是内部审计的一项咨询活动。其他职能都属于确认职能。
第10题：
内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序，指的是（）。
- A、内部实际风险控制
- B、内部审计管理控制
- C、内部审计质量控制
- D、内部审计数量控制
正确答案:C