内部审计基础知识
单选题某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）A 所有采购业务实行招标。B 向供应商的付款必须使用经批准的支票。C 经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。D 必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
题目
单选题
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）
A
所有采购业务实行招标。
B
向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C
经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和填制好但未签字的支票都提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D
必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
某公司的财务经理自行填制并签发一张支票给虚拟的供应商，实际将款项存入自己的账户。以下能有效防止这种情况的措施是：
A.对供应商付款进行审查
B.对支票进行连续编号
C.规范财务部付款的流程
D.实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准
B.对支票进行连续编号
C.规范财务部付款的流程
D.实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准
答案：D
解析：
通过职责分离，岗位之间起到相互牵制的作用，防止财务经理一人填制并审核支票，进而防止贪污行为。
第2题：
公司经理编制和签署支付给虚假供货商的支票，并将支票存入个人银行账户中。以下( )项内部控制程序最有可能预防，至少发现这种盗用行为。
A.对所有的采购都使用竞标
B.对供货商的付款必须使用保付支票
C.只有在经批准的发票提交时附有完整的、未使用的支票，才能由支票签名人而不是公司经理签发支票
D.负有责任的员工必须定期清点支票的数字顺序
B.对供货商的付款必须使用保付支票
C.只有在经批准的发票提交时附有完整的、未使用的支票，才能由支票签名人而不是公司经理签发支票
D.负有责任的员工必须定期清点支票的数字顺序
答案：C
解析：
C既然经理编制付给虚假供货商的支票，因此对于这笔付款是没有发票来支持的。选项A不正确，除非签署支票的员工还能确定支票支付给了合法的供货商，否则这项控制是没有作用的。选项B不正确，使用保付支票付款对于这项舞弊而言没有任何差异，问题是支票付给了虚假供货商。选项D不正确，清点所开具支票的数字顺序只能确保所有支票经过清点，但无法证明所有的支票都支付给了合法的供货商。
第3题：
个人持出票人或直接背书人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，每笔5万元，由()审核收款依据的原件，并留存复印件。
A、收款银行
B、付款银行
C、开户银行
D、个人
本题答案：A
第4题：
存款人从单位银行账户向个人银行账户转账支付款项的，付款单位应在付款用途或备注栏注明事由并对支付款项的真实性、合法性负责。
正确答案:正确
第5题：
从银行提取现金或将现金存入银行的经济业务，只填制付款凭证，不填制收款凭证。
答案：对
解析：
对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。
第6题：
某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票，该支票的收款方为虚假的供应商，然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上，则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议，下列能最有效地防止该舞弊的：
A.向供应商支付款项必须由财务部经理审批
B.由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
C.对所有的供应商进行公开招标
D.向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
B.由财务部门的经理批准支票，财务部的出纳人员保管和签发支票
C.对所有的供应商进行公开招标
D.向供应商支付的款项必须由专门的机构进行核查
答案：B
解析：
通过职责分离是最好的防止舞弊的行为，所以B项中的行为可以防止经理既批准发票又签发支票。
第7题：
某经理填制并签发了一张支票向虚构的供应商付款，然后将款项存入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该侵占公款的行为的是：
A.采购业务实行竞争性招标制度。
B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D.必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。
B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。
C.经理以外的支票签字人员只有在已批准的发票和已填制好但未签字的支票提交上来，并对其进行了审查后，才能签发支票。
D.必须由某个负责任的职员按时清点支票的编号顺序。
答案：C
解析：
A、不正确。对采购业务实行招标在一定程度上可以防止将货款付给事实上完全不存在的供应商，但是如果没有在签发支票上设置职责分离，则该经理仍有可能根据事实上存在的供应商虚构采购业务，从而侵占公款。B、不正确。由于签发支票的权力在该经理手中，给供应商的付款肯定是经批准的，因此这个措施没有用。C、正确。通过职责分离，可以防止该经理既批准发票，又签发支票，从而防止出现虚构供应商、侵占公款的行为。D、不正确。由于该经理签发支票的程序本身没有错，不存在盗用支票的问题，所以通过清点支票不能发现或防止侵占行为。
第8题：
某公司业务主任王某给客户签发了一张转账支票，以下哪些事项未记载时该支票无效（ ）
A．无条件支付的委托
B．付款地
C．出票地
D．付款日期
正确答案：A
本题考查支票必须记载的事项。
《票据法》第85条规定：“支票必须记载下列事项：（一）表明“支票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。”第87条规定：“支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。
支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人。”据此，选项A未记载时该支票无效，选项B、C未记载时该支票有效。支票是见票即付，故没有记载付款日期的必要，选项D排除。
本题考查支票必须记载的事项。
《票据法》第85条规定：“支票必须记载下列事项：（一）表明“支票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。”第87条规定：“支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。
支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人。”据此，选项A未记载时该支票无效，选项B、C未记载时该支票有效。支票是见票即付，故没有记载付款日期的必要，选项D排除。
第9题：
下列情况中，会形成未达账项的有()。
A.企业收到支票存入银行，并已记银行存款增加，银行尚未收款入账
B.银行代企业支付电费，银行已付款入账，企业未付款入账
C.企业开出一张支票支付购料款，并记银行存款减少，银行未接到支票
D.某单位汇给企业货款，银行收账后已将收款通知交付企业，企业已做收款入账
B.银行代企业支付电费，银行已付款入账，企业未付款入账
C.企业开出一张支票支付购料款，并记银行存款减少，银行未接到支票
D.某单位汇给企业货款，银行收账后已将收款通知交付企业，企业已做收款入账
答案：A,B,C
解析：
未达账项是指企业和银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已入账，而另一方尚未入账的事项。故选D。
第10题：
某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）
- A、所有采购业务实行招标。
- B、向供应商的付款必须使用经批准的支票。
- C、经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。
- D、必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。
正确答案:C