中级审计理论与实务
多选题在对股票的发行、回购等业务进行审查时，审计人员应当审查的原始凭证包括（）。A股票发行的登记簿及发行清单B股票回购的清单C银行存款收款、付款凭证D银行对账单E送款单
题目
多选题
在对股票的发行、回购等业务进行审查时，审计人员应当审查的原始凭证包括（）。
A
股票发行的登记簿及发行清单
B
股票回购的清单
C
银行存款收款、付款凭证
D
银行对账单
E
送款单
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相似问题和答案
第1题：
在对股票的发行、回购等交易活动进行审计时，注册会计师应当审查的原始凭证包括（ ）。
A．发行股票的登记簿、募股清单
B．向外界回购的股票清单
C．银行存款收付款凭证
D．银行存款对账单
正确答案：ABD
备选答案C不属于原始凭证。所以，不选C。
备选答案C不属于原始凭证。所以，不选C。
第2题：
内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑经济性。()
此题为判断题(对，错)。
正确答案：错误
第3题：
注册会计师审查股票发行费用的会计处理时,若股票溢价发行,被审计单位应将各种发行费用作为长期待摊费用。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：各种发行费用应先从股票溢价中抵消,溢价不足以支付的部分,作为长期待摊费用。
解析：各种发行费用应先从股票溢价中抵消,溢价不足以支付的部分,作为长期待摊费用。
第4题：
为提高工作质量，某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作，比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查，那么审计师在对技术二部开展审计业务时：
A.为避免审查不全面，应该忽略其他部门的审查，进行独立的审计工作
B.缩小审计范围，在其他部门审计的基础上进行审计
C.应该考虑和参考其他部门的审查工作以提高审计效率
D.建议取消这种互相检查的工作，减少资源浪费
B.缩小审计范围，在其他部门审计的基础上进行审计
C.应该考虑和参考其他部门的审查工作以提高审计效率
D.建议取消这种互相检查的工作，减少资源浪费
答案：C
解析：
内部审计部门应该在审查该部门时考虑其他部门的审查工作，可以减少重复劳动。
第5题：
审计人员对合并财务报表进行审查时，应当审查的内容有( )。
A.合并财务报表的合并范围审查
B.合并工作底稿和抵销分录编制的审查
C.合并财务报表编制格式正确性的审查
D.合并财务报表附注的审查
E.对合并各方进行函证
B.合并工作底稿和抵销分录编制的审查
C.合并财务报表编制格式正确性的审查
D.合并财务报表附注的审查
E.对合并各方进行函证
答案：A,B,C,D
解析：
第6题：
内部审计人员在对企业风险识别的适当性及有效性进行审查时,重点应当()。
A.审查与评价风险管理机制
B.审查风险识别原则的合理性
C.审查风险识别方法的适当性
D.评估风险识别的充分性
正确答案：ABCD
第7题：
下列有关实收资本的审查的说法中，正确的有：
A、对实收资本账户的审查一般不采用全面详细的审查方法
B、审计人员无需对被审计单位提供的实收资本明细表的可靠性加以证实
C、审查时应特别注意原始凭证所反映的内容
D、通过审查，确定投入资本是否确实存在，是否经过验资
E、检查实收资本备查簿，实收资本明细账等记录，确定实收资本业务是否做了充分揭示
B、审计人员无需对被审计单位提供的实收资本明细表的可靠性加以证实
C、审查时应特别注意原始凭证所反映的内容
D、通过审查，确定投入资本是否确实存在，是否经过验资
E、检查实收资本备查簿，实收资本明细账等记录，确定实收资本业务是否做了充分揭示
答案：C,D,E
解析：
选项A，因为实收资本账户业务量不大，有时在年度内没有变动，所以可采用全面详细的审查方法。选项B，如果实收资本的明细表由被审计单位提供，审计人员应对其可靠性加以证实。
第8题：
注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，则被审计单位应将各。种发行费用作为长期待摊费用。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：各种发行费用应先从股票溢价中抵消，溢价不足以支付的部分，作为长期待摊费用。
解析：各种发行费用应先从股票溢价中抵消，溢价不足以支付的部分，作为长期待摊费用。
第9题：
审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是：
A:审查股票投资的审批手续是否完备
B:审查股票投资的核算方法是否恰当
C:向证券登记结算机构函证持股数量
D:审查交易费用的账务处理是否正确
B:审查股票投资的核算方法是否恰当
C:向证券登记结算机构函证持股数量
D:审查交易费用的账务处理是否正确
答案：A
解析：
第10题：
在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。
正确答案:错误