中级审计理论与实务
多选题下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（ ）。[2010年初级真题]A出纳员记录现金总账B出纳员记录应收账款明细账C内部审计人员定期监盘库存现金D主管会计同时保管支票与印章E主管会计编制银行存款余额调节表
题目
多选题
下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（ ）。[2010年初级真题]
A
出纳员记录现金总账
B
出纳员记录应收账款明细账
C
内部审计人员定期监盘库存现金
D
主管会计同时保管支票与印章
E
主管会计编制银行存款余额调节表
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相似问题和答案
第1题：
（2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。
A.出纳员记录现金总账
B.出纳员记录应收账款明细账
C.内部审计人员定期监盘库存现金
D.主管会计同时保管支票与印章
E.主管会计编制银行存款余额调节表
B.出纳员记录应收账款明细账
C.内部审计人员定期监盘库存现金
D.主管会计同时保管支票与印章
E.主管会计编制银行存款余额调节表
答案：A,B,D
解析：
第2题：
下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（ ）。
A、询问参与货币资金业务活动的人员
B、观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
C、检查相关文件和报告
D、追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
B、观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
C、检查相关文件和报告
D、追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
答案：A,B,C,D
解析：
询问、观察、检查、穿行测试都可以用于了解内部控制。
第3题：
54 ．“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：
A ．实物控制
B ．凭证与记录控制
C ．职责分工控制
D ．业务授权控制
正确答案：C
第4题：
货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。
- A、管理决策者
- B、员工的职业道德
- C、员工的业务素质
- D、内部审计
正确答案:A
第5题：
货币资金业务内部会计控制对授权审批有哪些基本要求？
正确答案: （1）应当建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
（2）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
（3）经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第6题：
下列各项中，可以用于了解与货币资金相关的内部控制的有（ ）。
A.询问参与货币资金业务活动的人员
B.观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
C.检查相关文件和报告
D.追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
B.观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点
C.检查相关文件和报告
D.追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
答案：A,B,C,D
解析：
询问、观察、检查、穿行测试都可以用于了解内部控制。
第7题：
货币资金业务内部会计控制对有关印章管理有哪些基本要求？
正确答案: （1）应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
（2）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第8题：
54 ．“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：
A．实物控制
B．凭证与记录控制
C．职责分工控制
D．业务授权控制
正确答案：C
第9题：
货币资金业务内部会计控制对银行存款管理有哪些基本要求？
正确答案: （1）按照规定开立账户，办理存款、取款和决算，定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时解决。
（2）严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
（3）应当指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
第10题：
下列各项中属于内部会计控制内容的有（）。
- A、货币资金
- B、存货
- C、采购与付款
- D、销售与收款
正确答案:A,B,C,D