涉税服务与实务

多选题税务机关应履行的义务有（　　）。A提供税收政策咨询服务B依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续C承担税务行政诉讼的举证责任D依法保护纳税人的合法权益

题目
多选题
税务机关应履行的义务有（　　）。
A

提供税收政策咨询服务

B

依法为纳税人办理税务登记、发票领购手续

C

承担税务行政诉讼的举证责任

D

依法保护纳税人的合法权益

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第1题：

学校及其他教育机构应履行的法定义务有哪些？


正确答案：
24．(1)遵守法律、法规。
(2)贯彻国家的教育方针，执行国家教育教学标准，保证教育教学质量。
(3)维护受教育者、教师及其他职工的合法权益。
(4)以适当方式为受教育者及其监护人了解受教育者的学业成绩及其他有关情况提供便利。
(5)遵照国家有关规定收取费用并公开收费项目。
(6)依法接受监督。

第2题：

纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由（ ）。

A、合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

B、合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C、合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D、合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任


正确答案：A
解析：第二章内容，参见06年教材37页。纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未清缴税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

第3题：

纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。

A．合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

B．合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C．合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D．合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任


正确答案：A

第4题：

在税款征收中，纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，(　)。

A、分立前的纳税人自行履行未履行的纳税义务
B、分立前纳税人的投资人自行履行未履行的纳税义务
C、分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D、纳税义务就此终结

答案：C
解析：
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

第5题：

根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?

A．税务机关有根据认为纳税火有逃避纳税义务行为的

B．纳税人不能提供纳税担保的

C．必须经县级以上税务局(分局)局长批准

D．扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当


正确答案：BCD
[考点] 税收保全措施适用条件
[答案及解析] BCD。《税收征收管理法》第38条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。”本题B、C、D项均符合题意，因为A项是责令限期缴纳应纳税款的条件，而非税务机关采取税收保全措施必须满足的条件。故A项不应选。

第6题：

税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件？（ ）

A．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

B．纳税人不能提供纳税担保的

C．必须经县级以上税务局（分局）局长批准

D．扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当


正确答案：BCD
【 考点】税收保全措施
【 解析】依《个人所得税法》第38条规定：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款。或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。根据上述法条，BCD项均符合题意，因为A项是责令限期缴纳应纳税款的条件，而非税务机关采取税收保全措施必须满足的条件。故A不应选。

第7题：

下列属于税收法律关系主体的有()。

A.民政机关

B.履行纳税义务的人

C.国家各级税务机关

D.海关


答案：BCD

解析：在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织


第8题：

税务检查是指税务机关依法对( )进行监督检查。

A．纳税人履行缴纳税款义务

B．扣缴义务人履行代扣、代收税款义务

C．下级税务机关执行征税职能

D．税务人员工作程序的合法性


正确答案：AB
解析：税务检查是指税务机关依法对纳税人履行缴纳税款义务和扣缴义务人履行代扣、代收税款义务的状况所进行的监督检查。

第9题：

对物业管理区域内违反有关治安环保、物业装饰装修和使用等方面法律法规规定的行为，物业服务企业应履行的义务有()。

A:履行告知义务
B:履行制止义务
C:履行报告义务
D:履行惩罚义务
E:履行处分义务

答案：A,B,C
解析：
为维护物业管理活动的正常秩序，《物业管理条例》规定对物业管理区域内违反有关治安环保、物业装饰装修和使用等方面法律法规规定的行为，物业服务企业应履行如下义务：①履行告知义务，业主对在物业管理区域内应当遵守哪些制度、如何进行各项活动享有知情权，物业服务企业应向业主广泛宣传告知，②履行制止义务，对已经发生的业主违规行为，物业服务企业必须履行管理职责，通过劝告、批评教育等方式制止业主的违规行为，③履行报告义务，对些物业服务企业可能无法制止的违法违规行为，物业服务企业应当及时向有关主管部门报告。

第10题：

纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括()。

A、向税务机关结清应纳税款
B、缴销发票
C、向税务机关缴纳应缴纳的罚款
D、缴销税务登记证件

答案：A,B,C,D
解析：
本题考核纳税人在办理注销税务登记之前的义务。

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