涉税服务与实务

多选题下列可以从计税销售额中扣除的项目有（　　）。A折扣额与销售额同开在一张发票情况下的折扣额B销售折扣额C销售折让额D销售退货额

题目
多选题
下列可以从计税销售额中扣除的项目有（　　）。
A

折扣额与销售额同开在一张发票情况下的折扣额

B

销售折扣额

C

销售折让额

D

销售退货额

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第1题：

下列关于折扣的说法正确的是()。

A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的

B.销售折扣允许从计税销售额中扣除

C.折扣销售不允许从计税销售额中扣除

D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除


参考答案：D
解析：纳税基础与实务

第2题：

现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。()


正确答案：错

第3题：

下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是()。

A、销售退货额

B、折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额

C、现金折扣额

D、销售折让额


参考答案：C

第4题：

下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（　）。

A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费
B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

答案：A,C,D
解析：
本题考核增值税计税销售额。选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

第5题：

下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（ ）。
A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额
E.实物折扣


答案：A,C,D
解析：

第6题：

还本销售增值税计税销售额的确定方法是()

A、以含税销售额为计税销售额

B、以不含税销售额为计税销售额

C、销售额扣除还本支出

D、销售额不得扣除还本支出


参考答案：BD

第7题：

按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。 （ ）


正确答案：×
本题考核现金折扣的增值税处理。现金折扣发生在销货之后，是纳税人的一种融资理财性质的费用支出，不得从销售额中减除。

第8题：

下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有( )。

A．折扣额与销售额开在一张发票情形下的折扣额

B．销售折扣额

C．销售折让额

D．销售退货额

E．选项B和C均是可以扣除的


正确答案：ACD
解析：由于销售折扣属于融资性质的，不能从计算增值税的销售额中扣除。

第9题：

关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（　）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
D.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额
E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

答案：A,B,E
解析：
选项C为差额计税项目；选项D，应收未收利息根据未收时间区别对待。

第10题：

关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（　）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

答案：A,B,D,E
解析：
纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

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