涉税服务与实务
单选题下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。A 转出多交增值税B 未交增值税C 出口抵减内销产品应纳税额D 已交税金
题目
单选题
下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。
A
转出多交增值税
B
未交增值税
C
出口抵减内销产品应纳税额
D
已交税金
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相似问题和答案
第1题：
小规模纳税企业不仅需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，还需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，而是按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，因此只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，而是按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，因此只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。
第2题：
下列各项中，属于一般纳税人在“应交税费”科目下设置的有关增值税明细科目有（ ）。
A.待抵扣进项税额
B.增值税留抵税额
C.已交税金
D.简易计税
E.转让金融商品应交增值税
B.增值税留抵税额
C.已交税金
D.简易计税
E.转让金融商品应交增值税
答案：A,B,D,E
解析：
一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”十个明细科目进行核算。“已交税金”是“应交增值税”明细科目下设置的专栏，所以选项C不正确。
第3题：
为便于提供明细核算资料,所有企业都应在“应交增值税”明细科目下进一步设置专栏。()
此题为判断题(对，错)。
正确答案：错误
第4题：
“应交税金——应交增值税”明细科目应设置的专栏包括（）。
- A、进项税额
- B、已交税金
- C、销项税额
- D、出口退税
- E、进项税额转出
正确答案:A,B,C,D,E
第5题：
为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在"应交增值税"明细科目下设置的专栏有( )。
A:进项税额
B:已交税金
C:未交增值税
D:出口退税
E:增值税检查调整
B:已交税金
C:未交增值税
D:出口退税
E:增值税检查调整
答案：A,B,D
解析：
一般纳税企业应交的增值税，在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目进行核算。为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在"应交增值税"明细科目下设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏。
第6题：
为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。
A．进项税额
B．已交税金
C．未交增值税
D．出口退税
E．增值税检查调整
正确答案：ABD
［答案］：A, B, D
［解析］：
增值税一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算；根据国家税务总局关于《增值税日常稽查办法的通知》，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。故选项C和E，属于“应交税费”下应设置的明细科目，而不属于“应交增值税”明细科目的专栏名称。
［答案］：A, B, D
［解析］：
增值税一般纳税人应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算；根据国家税务总局关于《增值税日常稽查办法的通知》，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。故选项C和E，属于“应交税费”下应设置的明细科目，而不属于“应交增值税”明细科目的专栏名称。
第7题：
下列关于小规模纳税人增值税的表述中，错误的是（ ）。
A.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置其他明细科目
B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B.小规模纳税人在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏
C.小规模纳税人购买物资.不动产等，取得的增值税专用发票上注明的增值税额应直接计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算
D.小规模纳税人缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：A
解析：
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目，且在“应交增值税”明细科目中不需要设置任何专栏。
第8题：
未交增值税是“应交增值税”下设置的三级明细科目。（ ）
正确答案：×
“应交增值税”下设置的三级明细科目有进项税额、销项税额等；而“未交增值税”应和“应交增值税”并列。
“应交增值税”下设置的三级明细科目有进项税额、销项税额等；而“未交增值税”应和“应交增值税”并列。
第9题：
下列各项中,不属于应交增值稅”明细科目设置的专栏的是
A.转出多交增值税
B.未交增值税
C.出口抵减内销产品应纳税额
D.已交税金
B.未交增值税
C.出口抵减内销产品应纳税额
D.已交税金
答案：B
解析：
选项ACD均属于“应交増值税”明细科目设置的专栏。
第10题：
下列各项中，不属于“应交增值税”明细账专栏的是（）。
- A、待认证进项税额
- B、销项税额抵减
- C、进项税额转出
- D、减免税款
正确答案:A