第1题:
某彩电厂5月份销售彩电1 000台,每台含税价3 400元;单位另将10台彩电赠送给本厂工会。本月购买半成品、零配件等物料共计支出50万元,专用发票注明税额为85 000元。该厂计算本月应缴增值税为:1 000×3 400×(1+17%)×17%-85 000=409 017.09(元)。上述计算是否正确?请说明理由,如不正确,请你重新计算。
第2题:
A.30600
B.23800
C.0
D.27200
第3题:
此题为判断题(对,错)。
第4题:
某电脑公司(增值税一般纳税人)2008年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2000元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为( )。
A.7649.57元
B.20000元
C.20290.60元
D.20340元
第5题:
第6题:
某电器商场为增值税一般纳税人。2012年7月份发生如下经济业务:
(1)销售A类空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元。
(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163800元。
已知:该商场上月未抵扣进项税额6110元,增值税适用税率为17%。
要求计算:
(1)该商场7月份的销项税额为___________。
(2)该商场7月份的进项税额为___________。
(3) 该商场7月份应缴纳增值税税额为___________。
第7题:
某电器专卖店(一般纳税人)2010年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;
(3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,领用5台用于本企业经营;
(4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
(1)销售300台空调销项税额=3000?(1+17%)?300?17%=130769.23(元)
(2)出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车,应纳增值税=(180000-160000)?(1+4%)?2%=384.62(元)
(3)购进空调进项税额=420000?17%+(15000+1000+2000+2000)?7%=72800(元)。
(4)购进冰箱进项税额=300000?17%=51000(元)
(5)当期销项税额=130769.23(元)
当期进项税额合计=72800+51000=123800(元)
该商场本月应纳增值税=130769.23-123800+384.62=7353.85(元)
要求:
(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。
第8题:
某商场以每台400元的价格售出一批空气加湿器,假定每台加湿器的进项税额为43.6元,商场应纳的增值税税率为17%,则该商场每售出一台加湿器应该缴纳的增值税税额是()。
A.14.52元
B.43.607C
C.58.12元
D.341.88元
第9题:
某商场属一般纳税人,本月向消费者零售货物,销售额为23.4万元。本月购进甲货物,取得增值税发票,进项税额为1.4万元,同时,购进乙货物,取得普通发票,增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%,则该企业本月应纳增值税税额为( )。
A.1.2万元
B.2.58万元
C.1.64万元
D.2万元
第10题:
某商场(增值税一般纳税人)与其彩电生产厂家达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2008年5月向彩电生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额l20万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证,当月按购进价全部销售,月末彩电生产厂家询该商场支付返利14.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为18.25万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为l9.7万元
E.商场本月不可以开具返利的专用发票给供货企业