国际商务理论与实务

单选题按照美国的规定，若两个以上的企业有特殊关系时，为防止避税或正确地计算所得，税务部门可以实行（　　）。A 转移价格税制 B 比例扣除税制 C 避税地对策税制 D 避免双重税制

题目
单选题
按照美国的规定，若两个以上的企业有特殊关系时，为防止避税或正确地计算所得，税务部门可以实行（　　）。
A

转移价格税制    

B

比例扣除税制    

C

避税地对策税制    

D

避免双重税制

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第1题：

关于个人独资、合伙企业的个人所得税，下列说法正确的有( )。

A．合伙企业投资者的应税生产经营所得是指企业分配给个人的所得

B．投资者应纳税款实行按年计算，分月或分季预缴的方法

C．投资者从合伙企业取得的所得，由合伙企业向企业实际经营管理地主管税务机关申报纳税

D．投资者兴办两个以上企业的，应向居住地主管税务机关申报纳税


正确答案：BC

第2题：

下列关于一般反避税管理表述不正确的是（ ）。

A.主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》
B.被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济
C.主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决
D.被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序

答案：B
解析：
被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的，可以按照有关法律法规的规定申请法律救济。

第3题：

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是( )。

A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税

B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税

C．香港同胞不可以附加减除费用

D．投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报


正确答案：D
解析：律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税；个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算个人所得税；附加减除费用也适用于香港、澳门、台湾同胞。

第4题：

下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是（）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更

答案：D
解析：
本题考查资产的税务处理。企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

第5题：

根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（ ）。

A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得

答案：A,B,D
解析：
选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。@

第6题：

企业当期应缴纳的所得税是按照当期企业计算的利润总额乘以适用的所得税税率缴纳给税务部门的所得税金额。（ ）


正确答案：×
当期缴纳的所得税是按照税法规定计算确定的针对当期交易或事项，应交纳给税务部门的所得税金额。企业计算的利润总额是以会计准则为依据，但所得税额是以税法为依据计算的结果。由于会计准则与税法在确认收入和费用存在差异，因此，对于使用利润总额计算所得税还要进行纳税调整。

第7题：

下列表述中，符合个人独资企业投资者征收个人所得税规定的有（ ）。

A.投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
B.个人独资企业对外投资分回的利息或股息、红利，应并入企业的收入，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税
C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车的，应按照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
E.实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补，但最长不得超过5年

答案：A,D
解析：
选项B：个人独资企业对外投资分回的利息或股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税；选项C：个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，按照“经营所得”项目计征个人所得税；选项E：实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

第8题：

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有( )。

A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税

B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算个人所得税

C．个人投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

D．投资者兴办两个或两个以上企业的，若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报


正确答案：AD

第9题：

税务机关按照规定对企业补征税款加收利息的，该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（　）


答案：错
解析：
加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

第10题：

根据国际税收的有关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损允许再用以后年度境内盈利重复弥补
B.企业按照税法的有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零
C.分国不分项方法下，企业境内所得为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业应当按照主管税务机关指定的境外所得来源国家（地区）顺序，弥补境内亏损
D.分国不分项方法下，企业境内所得为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家（地区）顺序

答案：B,D
解析：
选项 A：企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损不得再用以后年度境内盈利重复弥补。
选项 C：分国不分项方法下，企业境内所得为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家（地区）顺序

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