理财规划师专业能力
单选题根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元秦教授想要减少自己所交纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相同，则他至少应以()本作为一套系列丛书出版。A 5B 6C 7D 8
题目
单选题
根据下列题目已知条件，回答下列题目。某财经大学秦教授准备出版学术著作一本，预计稿酬所得为21000元秦教授想要减少自己所交纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相同，则他至少应以()本作为一套系列丛书出版。
A
5
B
6
C
7
D
8
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相似问题和答案
第1题：
某高校陈教授2008年出版书一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因销量很好加印数册，出版社又支付稿酬30000元。增量销售后读者反响较大，于是陈教授应邀将此书以英文译著后再次出版，取得出版社支付的报酬60000元。则陈教授出书事项应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．8960
B．6720
C．12320
D．15680
正确答案：D
对于加印的，应当与原稿酬合并为一次征税。以英文译著后再次出版取得的所得，应当单独作为一次稿酬所得征税。所以，应缴纳的个人所得税=(50000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=15680(元)
对于加印的，应当与原稿酬合并为一次征税。以英文译著后再次出版取得的所得，应当单独作为一次稿酬所得征税。所以，应缴纳的个人所得税=(50000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=15680(元)
第2题：
杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。()
答案：对
解析：
依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条“稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十”。“稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次”。计算：8000*0.8*0.2*（1-0.3）+（3000-800）*0.2*(1-0.3)=896+308=1204元。
第3题：
某大学教授2012年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬9600元;2012年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是()元。
A.1635.2
B.2744
C.2044
D.2195.2
参考答案：A
第4题：
共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。
若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以()本为一套系列丛书出版。
A:3
B:4
C:5
D:6
A:3
B:4
C:5
D:6
答案：C
解析：
稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
第5题：
共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。
如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为()元。
A:1926
B:2016
C:2752
D:2880
A:1926
B:2016
C:2752
D:2880
答案：B
解析：
稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
第6题：
共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。
在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是()。
A:改出版多次为出版一次
B:改一个人写作为多人创作
C:改出版一本书为多本系列丛书出版
D:由出版社负担写作费用
A:改出版多次为出版一次
B:改一个人写作为多人创作
C:改出版一本书为多本系列丛书出版
D:由出版社负担写作费用
答案：A
解析：
稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
第7题：
共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。
按照上题的系列丛书方案来出版，能节税()元。
A:56
B:90
C:128
D:168
A:56
B:90
C:128
D:168
答案：A
解析：
稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
第8题：
某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版该教材，支付该教授稿酬20000元，该教授从中拿出10000元通过“希望工程基金会”捐赠给某农村小学。则该教授在2007年7月份取得稿酬时应缴纳个人所得税 ( )元。
A．840
B．1568
C．1960
D．2352
正确答案：A
第9题：
共用题干
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。根据案例七回答22—26题。
若彭教授以四本为一套系列丛书出版，每本稿酬4500元，则应纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所纳的个人所得税()。
A:增多
B:不变
C:减少
D:无法确定
A:增多
B:不变
C:减少
D:无法确定
答案：B
解析：
稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2016（元）。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。
稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。
分成五本出版时，应纳税=[(18000/5-800)*20%*(1-30%)]*5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。
再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。
第10题：
彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为( )元。
如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为( )元。
A.1926
B.2016
C.2752
D.2880
B.2016
C.2752
D.2880
答案：B
解析：
个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000×(1-20％)×20％×(1-30％)=2016(元)。