建筑业房地产业营改增
问答题增值税专用发票的抵扣时限是如何规定的？
题目
参考答案和解析
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
注意：是180日内而不是180日。
相似问题和答案
第1题：
请简述增值税专用发票开具时限的规定。
第2题：
A.90天
B.180天
C.270天
D.360天
第3题：
根据《增值税暂行条例》规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有( ) 。
A．采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天
B．采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
C．采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
D．采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
解析：增值税专用发票开具的时限强调的是在业务发生时，但由于结算方式的不同，要求也不同。如采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天；采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。所以，应注意虽然都是“当天”，但前提不同，要分清是发货、收到货款还是约定收款日期的当天。
第4题：
根据《增值税暂行条例》的规定．下列关于增值税专用发票开具时限的表述中。正确的有（ ）。
A．采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天
B．采取分期收款结算方式的．增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
C．采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出并办妥托收手续的当天
D．采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出并办妥托收手续的当天
本题考核增值税专用发票开具时限的规定。(1)采取赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天；(2)采取托收承付、委托银行收款结算方式的．增值税专用发票开具时限为货物发出,并办妥托收手续的当天。
第5题：
增值税般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况：
1.同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；
2.只丢失已开具专用发票的抵扣联；
3.只丢失已开具专用发票的发票联。
问题：针对上述兰种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。
[解析]1．一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
2.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
3.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售
第6题：
根据现行增值税规定，关于增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是( )。
A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
解析：本题考核进项税额抵扣时限。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
第7题：
根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是( )。
A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣
C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣
第8题：
根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（ ）。
A．采取交款提货结算方式的，增值税专用发票开具时限为收到货款的当天
B．采取分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
C．采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
D．采取委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天
（1）采取赊销、分期付款结算方式的，增值税专用发票开具时限为合同约定的收款日期的当天；（2）采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天。
第9题：
增值税专用发票开具时限有什么规定？
答：法律、行政法规和行政规章规定的开具增值税专用发票的具体时限。增值税专用发票必须按下列规定的时限开具，否则开具的增值税专用发票将不能作为购货方扣税凭证：
（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
（4）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。
（5）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。
（6）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。
（7）将货物分配给股东，为货物移送的当天。
第10题：
B、发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
C、增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
D、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联