财税法规专题
问答题某汽车运输公司6月份发生如下经营业务： （1）当月取得国内货运收入100万元，其中支付给其他运输企业联运支出30万元。 （2）承揽一项国际运输业务，全程收费为20万元，中途将业务转给境外该国的某汽车公司，支付该公司运费5万元。交通运输业的适用税率为3％。试计算当月该汽车运输公司的应纳营业税税金。
题目
参考答案和解析
（2）国际运输业务的应纳营业税税额＝（营业额－联运业务支出）×适用税率＝（20－5）×3％＝0.45万元
（3）当月应纳营业税税额＝2.1＋0.45＝2.55万元
相似问题和答案
第1题：
某运输公司2月份取得运营收入800万元，另取得联运收入400万元，其中支付给其他承运单位承运费200万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A．24
B．36
C．12
D．30
第2题：
国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。
A．45
B．42
C．72
D．60
解析：海运公司应纳营业税=800×3％+(1200-600)×3％=42(万元)；销售货物并负责运输应缴纳增值税。
第3题：
A、9万元
B、1.5万元
C、7.5万元
D、10.5万元
第4题：
阅读资料，回答 31～34 题：
【资料一】
某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人公资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业务适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%
第 31 题
该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。
A．运输收入应该按“交通运输业“税目申报纳税
B．装卸收入应按“服务业”税目申报纳税
C．货物整理收入应按“交通运输业“税目申报纳税
D．仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
【解析】（1）选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；（2）选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物（理货），均属交通运输业税目的征收范围；（3）选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。
第5题：
某公司广告部当月取得广告业务收入 150万元，支付给电视台广告发布费25万元。非独立核算的汽车队当月取得运营收入50万元；联运收入100万元，支付给其他单位的承运费55万元，销售货物并负责运输取得收入40万元，其应纳营业税额为( )。
A．8.1万元
B．8.6万元
C．9.1万元
D．9.6万元
第6题：
5-9
[资料二]某运输企业2011年1月1日领取了税务登记证，当月发生如下经济业务：
(1)从事程租业务取得的租赁费收入为20万元;支付相关费用2万元。
(2) 从事一项国际运输业务，全程运费为12万元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费5万元。
(3)从事光租业务取得的收入为15万元。
(4)从事船务代理和货运代理取得的收入分别为10万元和20万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案的最后期限是( )。
A.2011年1月5日
B.2011年1月10日
C.2011年1月15日
D.2011年1月30日
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
第7题：
国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。
A．45
B．42
C．72
D．60
解析：从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税。根据运输业计税依据的确定，由境内港口向境外港口提供的运输劳务所取得的收入中转付给境外承运企业的部分，可予扣除，故应纳营业税=[(800+1000 +1200-600)×3%]万元＝72万元。
第8题：
某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A. 3
B. 12
C. 15
D. 18
第9题：
某公司2004年12月份发生如下经济业务：
1、该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两幢，建筑安装总成本为3000万元，成本利润率20％，该公司将其中一幢留作自用，另一幢对外销售，取得销售收入2400万元；
在境外提供建筑劳务取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款5000万元；
以房屋投资入股某企业，现将其股权的60％转让，取得收入1000万元；
将一幢楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息100万元。
2、该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付公司职工工资10万元，支付给电视台广告发布费60万元。
3、该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元；台球室取得营业收入5万元，保龄球取得营业收入10万元。
4、该公司下设非独立核算的汽车队当月从境外到境内运输取得运营收入100万元，从境内到境外运输取得运营收入500万元，支付给境外运输公司的承运费为150万元；销售货物并负责运输取得的收入为100万元。
5、该公司将其90年代购置的土地使用权转让，转让收入180万元，转让时支付的手续费、中介费为20万元，原购置价为100万元。
6、该公司当月购进税控收款机10台，普通发票上单价为3510元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）该公司开发部应缴纳营业税；（2）该公司广告部应缴纳营业税；（3）该公司娱乐中心应缴纳营业税；（4）该公司汽车队应缴纳营业税；（5）该公司转让土地使用权应缴纳营业税；（6）该公司当月实际缴纳的营业税。
1）该公司开发部应缴纳营业税＝3000×50％×（1+20％）÷（1-3％）×3％+2400×5％+5000×5％+100×5％＝430.67（万元）（2）该公司广告部应缴纳营业税＝（500-60）×5％＝22（万元）（3）该公司娱乐中心应缴纳营业税＝（5+1+0.5+0.8）×20％+（5+10）×5％＝1.46＋0.75＝2.21（万元）（4）该公司汽车队应缴纳营业税＝（500-150）×3％＝10.5（万元）（5）该公司转让土地使用权应缴纳营业税＝（180-100）×5%＝4（万元）（6）该公司当月实际缴纳营业税＝430.67+22+2.21+10.5+4－0.351×10÷（1+17%）×17%＝469.38－0.51＝468.87（万元）
第10题：
[资料一]
某物流公司2011年1月有关经营情况如下：
（1）提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；
（2）承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；
（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；
（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；
（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。
已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%.
要求：根据上述资料，分析回答下列第55~58小题。
55.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（ ）。
A．运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税
B．装卸收入应按“服务业”税目申报纳税
C．货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税
D．仓储收入应按“服务业”税目申报纳税
答案解析：交通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。