国税营改增
问答题小规模纳税人发生应税行为，如何开具增值税专用发票？
题目
问答题
小规模纳税人发生应税行为，如何开具增值税专用发票？
参考答案和解析
正确答案：
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
解析：
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相似问题和答案
第1题：
在()情况下,只开具增值税普通发票而不开具增值税专用发票。
A、向消费者销售货物或者提供应税劳务的
B、销售免税货物的
C、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
D、向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
参考答案：BD
第2题：
关于营业税改征的增值税的征收管理，下列说法正确的是()。
A:营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收
B:向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票
C:小规模纳税人提供应税服务，可以白行开具增值税专用发票
D:适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票
B:向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票
C:小规模纳税人提供应税服务，可以白行开具增值税专用发票
D:适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票
答案：D
解析：
营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收，故选项A错误。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：①向消费者个人提供应税服务。②适用免征增值税规定的应税服务，故选项B错误，选项D正确。小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开，故选项C错误。
第3题：
一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。（ ）
正确答案：√
一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。
一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。
第4题：
下列关于增值税的纳税人的表述错误的是（ ）。
A.月销售额超过3万元的住宿业增值税小规模纳税人，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具
B.小规模纳税人销售其取得的不动产发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
B.小规模纳税人销售其取得的不动产发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
答案：B
解析：
根据规定，小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税管理系统自行开具。但上述纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照规定向税务机关申请代开。
第5题：
增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，（ ）使用增值税发票管理系统自行开具。
A.必须
B.自愿
C.根据销售额由主管税务机关指定
D.根据行业性质由主管税务机关指定
B.自愿
C.根据销售额由主管税务机关指定
D.根据行业性质由主管税务机关指定
答案：B
解析：
增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
第6题：
下列有关小规模纳税人的说法中,正确的有()。
A、小规模纳税人在购进货物、应税劳务或应税行为时，取得的增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣
B、小规模纳税人可以开具增值税专用发票
C、在进行账务处理时，只需在“应交税费“科目下设置“应交增值税”明细科目，该科目不再设置增值税专栏
D、一般来说，小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方案并向客户结算款项
正确答案：ACD
第7题：
下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有（ ）。
A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票
B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票
答案：B,C,D
解析：
选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
第8题：
小规模增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（ ）
正确答案：√
小规模增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。
小规模增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。
第9题：
下列关于小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是（ ）。
A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
B.住宿业的小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
C.一般纳税人可以抵扣进项税额
D.小规模纳税人可以抵扣进项税额
B.住宿业的小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
C.一般纳税人可以抵扣进项税额
D.小规模纳税人可以抵扣进项税额
答案：D
解析：
小规模纳税人不可以抵扣进项税额。
第10题：
已办理税务登记的（）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票，主管税务机关依据纳税人申请，为其开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票。
- A、小规模纳税人
- B、个体经营者
- C、一般纳税人
- D、企事业单位
- E、国家税务总局确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人
正确答案:A,B,E