中级经济师

某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（）。A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

题目

某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（）。

A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

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第1题：

某人抽奖中到一等奖，奖金18000元，该人拿出3500元通过民政局捐赠给予敬老院，则其应纳所得税为( )元。

A．2900

B．3400

C．3200

D．3600


正确答案：A
解析：参照中华人民共和国个人所得税有关减免税规定，个人通过中国境内的社会团体、中介机构进行慈善性捐赠的，捐赠额30%可以从应纳税所得额中扣除。捐赠限额＝18000元×30%＝5400元 捐赠额3500元未超过限额，可以据实扣除。 应纳税额＝(18000-3500)元×20%＝2900元

第2题：

王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。

A．4600

B．5200

C．6400

D．7000


正确答案：D
解析：通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠可以全额扣除，直接向贫困地区的捐赠不得扣除。
该项劳务报酬应缴纳个人所得税=[50000×(1-20%)-10000]×30%-2000=7000 (元)

第3题：

劳务报酬所得一次收入畸高的是()

A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元


参考答案：C

第4题：

某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该个人( )。

A．可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

B．可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税

C．可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税

D．可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税


正确答案：D

第5题：

某人购买彩票中奖所得为80万,该人拿出5万元通过某社会团体捐赠给贫困山区,该人应纳税额为()

A.16

B.15

C.14

D.13


答案：B

第6题：

纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有( )。

A．向中国残疾人联合会捐赠

B．通过民政局向老年福利院捐赠

C．通过民政局向红十字事业捐赠

D．通过文化部向文化艺术事业捐赠


正确答案：BC
解析：对公益性捐赠税前扣除情况要按捐赠对象加以区分，A项为按应纳税所得额3%以内限额扣除，D项为按应纳税所得额10%以内限额扣除的捐赠。B、C两项为全额扣除的捐赠。

第7题：

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。

A.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

B.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得

D.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税


参考答案：BCD

第8题：

下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。

A.甲某单纯地为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得


正确答案：ACD

【正确答案】：ACD
【答案解析】：翻译作品关键看是否署名，如果署名的按照稿酬所得计税，如果没有署名的，则按照劳务报酬所得计税。

第9题：

某企业预计今年在不存在捐赠支出的情况下可实现应纳税所得额2000万元，利润总额为1500万元，企业所得税税率为25％，企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠500万元，下列说法正确的有( )。

A．如果直接向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为500万元

B．如果通过境内非营利的社会团体向灾区捐赠，则应纳所得税为455万元

C．如果通过境内非营利的社会团体向灾区捐赠，则应纳所得税为470万元

D．如果直接向灾区群众进行捐赠，则应纳所得税为375万元


正确答案：AC
解析：本题考核捐赠支出的税收筹划。按照所得税法规定，如果直接向灾区群众进行捐赠，则捐赠支出不能在税前扣除，应纳所得税为2000×25％=500(万元)；如果通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠，则捐赠支出在税前扣除的限额为年度利润总额的12％，即扣除额为(1500-500)×12％=120(万元)，所以，应纳所得税为(2000-120>×25％=470(万元)。

第10题：

依据个人所得税法的相关规定,对劳务报酬所得一次收入略高的,实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入略高”是指( )。

A、一次取得劳务报酬所得超过20000元

B、一次取得劳务报酬所得超过50000元

C、一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元

D、一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元


参考答案：C

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