会计试题

某市一交通运输企业，2010年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元。则该运输公司应缴纳的营业税为( )万元。A．0．9B．1．05C．2．4D．2．55

题目

某市一交通运输企业，2010年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元。则该运输公司应缴纳的营业税为( )万元。

A．0．9

B．1．05

C．2．4

D．2．55

参考答案和解析
正确答案：D
[答案]D
【解析】本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=(30+50+5)×3%=2．55（万元）。
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第1题：

疫情期间,提供()取得的收入,免征增值税。

A、公共交通运输服务

B、生活服务

C、为居民提供必需生活物资快递收派服务

D、商务辅助服务


答案：ABC

第2题：

某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人，2019年8月提供交通运输服务取得不含税收入800万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务)，按照适用税率分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。其会计处理正确的是( )。

A.
B.
C.
D.

答案：B
解析：

第3题：

某市属汽车运输公司2006年3月份发生如下业务收入:接受委托运送货物收入25万元;提供装卸服务取得收入5万元;租借固定资产(汽车)取得租金收入4万元;取得堆存收入6万元。


参考答案：请计算该汽车运输公司应纳营业税税额。应纳营业税额=[(25+5)×3%]+](4+6)×5%]=0.9+0.5=1.4(万元)

第4题：

（2017年）某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（　）元。

A.94056.92
B.53169.80
C.95258.12
D.64152.04

答案：B
解析：
提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是9%；出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是13%；提供车辆停放服务，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是9%。
　　该企业当月销项税额＝480000×9%＋68000÷（1＋13%）×13%＋26000÷（1＋9%）×9%＝53169.8（万元）。

第5题：

（2018年）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（　）万元。

A.0.45
B.0.72
C.0.77
D.0.55

答案：A
解析：
为灾区无偿提供运输服务，不属于视同销售，不计算销项税额。该运输公司当月的销项税额＝5.5÷（1＋9%）×9%＝0.45（万元）。

第6题：

阅读资料，回答 31～34 题：

【资料一】

某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

（1）提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人公资1万元；

（2）承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；

（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；

（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

已知：交通运输业务适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%

第 31 题

该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是（）。

A．运输收入应该按“交通运输业“税目申报纳税

B．装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

C．货物整理收入应按“交通运输业“税目申报纳税

D．仓储收入应按“服务业”税目申报纳税


正确答案：ACD
【解析】（1）选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；（2）选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物（理货），均属交通运输业税目的征收范围；（3）选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

第7题：

施工企业向外提供运输服务取得的收入属于（ ）。

A.提供劳务收入
B.销售商品收入
C.让渡资产使用权收入
D.建造合同收入

答案：A
解析：
本题考核的是提供劳务收入的内容。提供劳务收入是指企业通过提供劳务作业而取得的收入。建筑业企业提供劳务一般均为非主营业务，主要包括机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿等。

第8题：

交通运输、邮电、旅游等企业对外提供服务所取得的外汇收入属于()。

A、出口收汇

B、贸易从属费用收汇

C、非贸易营运收汇

D、外汇暂收款


参考答案：C

第9题：

（2018年）2018年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。

A.0.50
B.0.55
C.0.72
D.0.77

答案：A
解析：
（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，为灾区无偿提供的运输服务，不需要视同销售；（2）2018年5月1日—2019年3月31日，交通运输服务增值税税率为10%，运输公司当月销项税额=5.5/(1+10%)×10%=0.5（万元）。

第10题：

2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（　）万元。
　　

A.0.45
B.0.72
C.0.77
D.0.55

答案：A
解析：
为灾区无偿提供运输服务，不属于视同销售，不计算销项税额。该运输公司当月的销项税额
　　＝5.5÷（1＋9%）×9%＝0.45（万元）。

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