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下列各项关于城建税的税收优惠表述正确的有（　　）。A.城建税按减免后实际缴纳的“增值税、消费税”税额计征 B.对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税不可同时退库 C.对“增值税、消费税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法 D.对国家重大水利工程建设基金免征城建税

题目
下列各项关于城建税的税收优惠表述正确的有（　　）。

A.城建税按减免后实际缴纳的“增值税、消费税”税额计征
B.对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税不可同时退库
C.对“增值税、消费税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法
D.对国家重大水利工程建设基金免征城建税
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第1题：

下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是( )。

A．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税

B．因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库

C．增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还

D．因城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发生税收减免


正确答案：A
解析：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。城建税以“三税”税额为计税依据并同时征收，如果要免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税。

第2题：

下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（　）。

A.城建税按减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征
B.因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城建税也可同时退库
C.对国家重大水利工程建设基金免征城建税
D.对增值税、消费税实行先征后退、即征即退办法的，随增值税、消费税附征的城建税，一律予以退还

答案：A,B,C
解析：
选项D：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城建税和教育费附加，一律不予以退（返）还。

第3题：

以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有（ ）。

A.城市维护建设税具有附加税的性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免

B.减免“三税”的，城建税也相应的减免

C.即征即退的增值税，可以退还已征的城建税

D.出口产品退还的增值税、消费税，不退还已缴纳的城建税


正确答案：ABD
“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。

第4题：

下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是（）。

  • A、涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠
  • B、涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担
  • C、涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等
  • D、涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律

正确答案:A,B,C

第5题：

下列各项中，属于税法要素的有（ ）。

A.纳税环节
B.税收优惠
C.纳税人
D.税率

答案：A,B,C,D
解析：

第6题：

下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征
B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库
C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法
D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加

答案：A,D
解析：
选项B：对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退库；选项C：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还。

第7题：

（2018年）下列各项中，属于税法要素的有（　）。

A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠

答案：A,B,C,D
解析：
税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。

第8题：

下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的税收优惠，表述正确的有（）

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，要随之征收城建税、教育费附加和地方教育附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，也应退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加

C.对由于减免三税而发生退税的，可同时退还已征收的城建税、教育费附加和地方教育附加

D.对三税实行先征后返办法的，对随三税附征的城建税，除另有规定外，一律不予返还


参考答案：C, D

选项A：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税、教育费附加和地方教育附加；
选项B：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

第9题：

下列选项中，关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A.税收优惠政策的存在和实施损害了税收政策的效率和公平
B.税收优惠政策的存在和实施不利于提高整个社会的福利水平
C.税收优惠政策存在的原因之一是税制制定上的需要
D.归根结底，税收优惠政策仍属于常规税收

答案：C
解析：
税收优惠政策是指对部分特定纳税人和征税对象给予一定鼓励或照顾的各种特殊规定的总称。在税制中之所以存在着一些税收优惠政策，主要是基于两方面的原因。①税制制定上的需要。例如，对纳税人出现的一些特殊情况，如遭受严重自然灾害、大额捐助等，给予一定的特殊处理。②作为政府实现公共政策的一种必要手段。税收优惠政策的存在与实施在一定程度上可以体现出税收政策的效率与公平，提高整个社会的福利水平。但是，税收优惠政策终究是正常税收的一种偏离，只能限制在一定范围之内，过多过滥的税收优惠政策会使纳税人为了单纯追求“普惠制”而失去自身加强管理、不断创新的动力，反而会损害效率与公平，不利于整个社会发展。

第10题：

城建税事后备案类优惠包括（）

  • A、国家重大水利工程建设基金的城建税优惠
  • B、促进重点群体创业就业的城建税优惠
  • C、退役士兵就业的城建税优惠
  • D、经营性文化事业单位转制中资产评估增值、资产转让或划转的城建税优惠

正确答案:A,B,C,D

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