注册会计师
某县A公司是增值税一般纳税人，于2019年3月将拥有的商铺以含增值税金额815万元出售。 该商铺购买时，取得的营业税发票显示开票日期为2012年1月，金额为500万元；缴纳契税15万元。 其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，以不含增值税的金额为基数；该企业选择适用增值税简易计税办法。要求：计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
题目
某县A公司是增值税一般纳税人，于2019年3月将拥有的商铺以含增值税金额815万元出售。
该商铺购买时，取得的营业税发票显示开票日期为2012年1月，金额为500万元；缴纳契税15万元。
其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，以不含增值税的金额为基数；该企业选择适用增值税简易计税办法。
要求：计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
该商铺购买时，取得的营业税发票显示开票日期为2012年1月，金额为500万元；缴纳契税15万元。
其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，以不含增值税的金额为基数；该企业选择适用增值税简易计税办法。
要求：计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2019年8月16日将拥有的商铺以800万元（含税）出售，该公司选择按简易计税办法计税，并已签订产权转移书据。无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2014年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元（可以提供完税凭证），支付手续费等共计10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，并于2014年6月18日开始投入使用，贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截至出售时，商铺已累计计提折旧140万元。
要求：
（1）说明商铺出售时需要缴纳哪些税费，并计算税费（不考虑地方教育附加）；
（2）计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。（2013年）
要求：
（1）说明商铺出售时需要缴纳哪些税费，并计算税费（不考虑地方教育附加）；
（2）计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。（2013年）
答案：
解析：
（1）
①出售购入商铺应缴纳增值税、城建税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税；
②增值税=（800-500）/（1+5%）×5%=14.29（万元）；
③城建税=14.29×7%=1（万元）；
④教育费附加=14.29×3%=0.43（万元）；
⑤印花税=800×0.5‰=0.4（万元）；
⑥土地增值税
增值额=800-（800-500）/（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1+0.43+0.4+15］=785.71-666.83=118.88（万元）；
增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，适用土地增值税税率为30%；
应缴纳土地增值税=118.88×30%=35.66（万元）；
应缴纳企业所得税=288.22×25%=72.06（万元）。
（2）商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-14.29-（600-140）-1-0.43-0.4-35.66=288.22（万元）。
①出售购入商铺应缴纳增值税、城建税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税；
②增值税=（800-500）/（1+5%）×5%=14.29（万元）；
③城建税=14.29×7%=1（万元）；
④教育费附加=14.29×3%=0.43（万元）；
⑤印花税=800×0.5‰=0.4（万元）；
⑥土地增值税
增值额=800-（800-500）/（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1+0.43+0.4+15］=785.71-666.83=118.88（万元）；
增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，适用土地增值税税率为30%；
应缴纳土地增值税=118.88×30%=35.66（万元）；
应缴纳企业所得税=288.22×25%=72.06（万元）。
（2）商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-14.29-（600-140）-1-0.43-0.4-35.66=288.22（万元）。
第2题：
甲公司是增值税一般纳税人，2019年6月取得了保本收益型理财产品的投资收益106万元；转让了其持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。已知，上述金额均为含增值税金额，金融服务适用的增值税税率为6％。根据增值税法律制度的规定，有关甲公司上述业务应当确认的销项税额为（ ）万元。
A.7
B.6．6
C.10．18
D.9．6
B.6．6
C.10．18
D.9．6
答案：B
解析：
(1)本题所涉全部金额均为含增值税价，均应价税分离。(2)取得的金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入，应当按照“金融服务——贷款服务”以全部收益计征增值税；因此，甲公司取得的保本收益型理财产品投资收益应确认的销项税额=106÷(1+6％)×6％。(3)金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；因此，甲公司转让其持有的某基金产品应确认的销项税额=(63．6-53)÷(1+6％)×6％。
第3题：
某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月应纳增值税额正确的是:()
A.1.56万元
B.1万元
C.1.3万元
D.1.5万元
参考答案：D
第4题：
某餐馆为增值税小规模纳税人，2020年3月取得含增值税餐饮收入总额为12.36万元，出租商铺取得含增值税租金收入5000元，该餐馆3月份应纳增值税（ ）。
A.3745.63
B.3838.10
C.3958
D.6123.81
B.3838.10
C.3958
D.6123.81
答案：B
解析：
应纳税额＝123600÷（1＋3%）×3%＋5000÷（1＋5%）×5%＝3 838.10（元）
第5题：
（2017年）甲公司系增值税一般纳税人，2019年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为 452 万元，已提折旧 364 万元的生产设备，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元。出售该生产设备发生清理费用 8 万元（不考虑增值税），不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的净损益为（ ）万元。
A.54
B.86
C.62
D.78
B.86
C.62
D.78
答案：A
解析：
甲公司出售该生产设备的净损益=（150-8）-（452-364）=54（万元）。
第6题：
2018年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（ ）万元。
A.38.10
B.14.29
C.29.73
D.79.28
B.14.29
C.29.73
D.79.28
答案：B
解析：
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。则甲公司应纳的增值税=（800-500）/（1+5%）×5%=14.29（万元）。
第7题：
甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A.45.39
B.41.73
C.56.16
D.63.12
B.41.73
C.56.16
D.63.12
答案：B
解析：
（1）“823.62万元”“115.54万元”题目明确交代为含增值税金额，应当价税分离；（2）甲公司应缴纳增值税=823.62÷（1+6%）×6%+115.54÷（1+9%）×9%-14.43=41.73（万元）。
第8题：
2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（ ）万元。
A.14.55
B.14.68
C.15.53
D.16
B.14.68
C.15.53
D.16
答案：B
解析：
跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2%＝14.68（万元）。
第9题：
2020年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（ ）万元。
A.14.55
B.14.68
C.15.53
D.16
B.14.68
C.15.53
D.16
答案：B
解析：
跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。
应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2%＝14.68（万元）。
应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2%＝14.68（万元）。
第10题：
某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，9月份经营如下业务：
（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。
（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。
（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”。
（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。
（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。
（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”。
答案：
解析：
换取生产资料应按最高售价计算消费税，奖励给劳动模范应按平均售价计算消费税。
平均售价＝（4500＋6500）÷800＝13.75（万元）；
最高售价＝4500÷300＝15（万元）；
业务2应纳消费税＝15×100×5%＝75（万元）；
业务3应纳消费税＝13.75×10×5%＝6.88（万元）。
平均售价＝（4500＋6500）÷800＝13.75（万元）；
最高售价＝4500÷300＝15（万元）；
业务2应纳消费税＝15×100×5%＝75（万元）；
业务3应纳消费税＝13.75×10×5%＝6.88（万元）。