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某糕点厂为增值税一般纳税人，9月份将自产的月饼400盒分发给本企业职工。每盒月饼成本价90元。（1）如果产品不含税售价158元，如何确定销售额？（2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？
题目
某糕点厂为增值税一般纳税人，9月份将自产的月饼400盒分发给本企业职工。每盒月饼成本价90元。
（1）如果产品不含税售价158元，如何确定销售额？
（2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？
（1）如果产品不含税售价158元，如何确定销售额？
（2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？
参考答案和解析
答案：
解析：
（1）产品不含税售价158元
销售额＝400×158＝63200（元）
（2）无产品售价
销售额＝400×90×（1＋10%）＝39600（元）
销售额＝400×158＝63200（元）
（2）无产品售价
销售额＝400×90×（1＋10%）＝39600（元）
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相似问题和答案
第1题：
某月饼厂某月自产的10箱月饼被盗，每箱材料成本为293.5元（其中包括外购面粉250元，收购的红枣43.5元），每箱对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）元。
A．324
B．381.55
C．390
D．481.55
正确答案：C
非正常损失的产成品耗用的购进货物，不得抵扣进项税，应抵减的进项税额=[250×13%+43.5÷（1-13%)×13%]×10=390(元)。
非正常损失的产成品耗用的购进货物，不得抵扣进项税，应抵减的进项税额=[250×13%+43.5÷（1-13%)×13%]×10=390(元)。
第2题：
增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（ ）。
A.销售代销货物
B.将自产的茶叶用于招待客户
C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
D.将委托加工收回的货物对外捐赠
B.将自产的茶叶用于招待客户
C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
D.将委托加工收回的货物对外捐赠
答案：C
解析：
选项C：外购货物用于职工福利，不属于增值税视同销售行为，不需要计算销项税额，对应的进项税额也不得抵扣。
第3题：
下面哪些行为需缴纳增值税()。
A、某药厂向医院的病人赠送自产的药品
B、汽车制造企业以货运车作为投资，提供给被投资方
C、中秋节月饼生产商向员工发放月饼以示节日问候
D、某商店为服装厂代销儿童服装
参考答案：ABCD
第4题：
某厂为增值税一般纳税人， 9月份将自产的洗衣液 300箱分发给本企业职工。每箱成本价 120元。
（ 1）如果产品不含税售价第一批为 200元，第二批为 240元，假定每批次销售数量相同，成本利润率为 10%，请计算应纳增值税。
（ 2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？
（ 1）如果产品不含税售价第一批为 200元，第二批为 240元，假定每批次销售数量相同，成本利润率为 10%，请计算应纳增值税。
（ 2）如果为新产品，无产品售价，如何确定销售额？
答案：
解析：
（ 1）销售额 =300×（ 200+240）÷ 2=66000（元）
应纳税额 =66000× 13%=8580（元）
（ 2）无产品售价销售额 =300× 120×（ 1+10%） =39600（元）
应纳税额 =39600× 13%=5148（元）。
应纳税额 =66000× 13%=8580（元）
（ 2）无产品售价销售额 =300× 120×（ 1+10%） =39600（元）
应纳税额 =39600× 13%=5148（元）。
第5题：
甲企业是一家卷烟生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产万宝路牌卷烟，2019年9月发生以下业务：
（1）从境外进口卷烟200箱，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，假定关税税率为50%。
（2）乙企业为烟丝生产企业，甲企业将账面成本为62.36万元的烟叶发往乙企业，委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。
（3）甲企业将收回烟丝的20%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额28万元。
（4）甲企业将5标准箱万宝路牌卷烟与本市一家月饼生产厂（一般纳税人）等价交换月饼500盒，作为福利发放给本企业职工。双方签订的易货合同上注明，每盒月饼不含税作价为150元。
已知：用于交换月饼的5标准箱万宝路牌卷烟生产时领用委托加工收回烟丝的5%。要求：
根据上述资料，回答下列问题：
<3>、针对业务（3）甲企业应缴纳消费税（ ）万元。
（1）从境外进口卷烟200箱，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，假定关税税率为50%。
（2）乙企业为烟丝生产企业，甲企业将账面成本为62.36万元的烟叶发往乙企业，委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。
（3）甲企业将收回烟丝的20%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额28万元。
（4）甲企业将5标准箱万宝路牌卷烟与本市一家月饼生产厂（一般纳税人）等价交换月饼500盒，作为福利发放给本企业职工。双方签订的易货合同上注明，每盒月饼不含税作价为150元。
已知：用于交换月饼的5标准箱万宝路牌卷烟生产时领用委托加工收回烟丝的5%。要求：
根据上述资料，回答下列问题：
<3>、针对业务（3）甲企业应缴纳消费税（ ）万元。
A.0
B.2.94
C.8.40
D.1.85
B.2.94
C.8.40
D.1.85
答案：B
解析：
用于销售的20%的烟丝的组成计税价格＝（62.36＋1＋0.3）÷（1－30%）×20%＝18.19（万元）＜28万元，不属于直接销售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
甲企业应缴纳消费税＝28×30%－27.28×20%＝2.94（万元）
甲企业应缴纳消费税＝28×30%－27.28×20%＝2.94（万元）
第6题：
某钢铁厂（一般纳税人，增值税税率为13%）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.2720
B.3487.2
C.0
D.3120
B.3487.2
C.0
D.3120
答案：D
解析：
将自产钢材用于在建工程，视同销售，按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=1200×20×13%=3120（元）。
第7题：
增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
B.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
答案：B,C,D
解析：
选项B、C、D的情形均属于视同销售行为，其进项税额可以从销项税额中抵扣；选项A，商场将购进的服装发给职工不属于视同销售行为，故其进项税额不能抵扣。
第8题：
()是以焙烤为最后熟制工序的
A.油炸类糕点
B.水蒸类糕点
C.熟粉类糕点
D.月饼类糕点
本题答案：D
第9题：
甲企业是一家卷烟生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产万宝路牌卷烟，2019年9月发生以下业务：
（1）从境外进口卷烟200箱，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，假定关税税率为50%。
（2）乙企业为烟丝生产企业，甲企业将账面成本为62.36万元的烟叶发往乙企业，委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。
（3）甲企业将收回烟丝的20%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额28万元。
（4）甲企业将5标准箱万宝路牌卷烟与本市一家月饼生产厂（一般纳税人）等价交换月饼500盒，作为福利发放给本企业职工。双方签订的易货合同上注明，每盒月饼不含税作价为150元。
已知：用于交换月饼的5标准箱万宝路牌卷烟生产时领用委托加工收回烟丝的5%。要求：
根据上述资料，回答下列问题：
<2>、针对业务（2）乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。
（1）从境外进口卷烟200箱，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，假定关税税率为50%。
（2）乙企业为烟丝生产企业，甲企业将账面成本为62.36万元的烟叶发往乙企业，委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。
（3）甲企业将收回烟丝的20%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额28万元。
（4）甲企业将5标准箱万宝路牌卷烟与本市一家月饼生产厂（一般纳税人）等价交换月饼500盒，作为福利发放给本企业职工。双方签订的易货合同上注明，每盒月饼不含税作价为150元。
已知：用于交换月饼的5标准箱万宝路牌卷烟生产时领用委托加工收回烟丝的5%。要求：
根据上述资料，回答下列问题：
<2>、针对业务（2）乙企业应代收代缴消费税（ ）万元。
A.20.85
B.26.73
C.19.10
D.27.28
B.26.73
C.19.10
D.27.28
答案：D
解析：
乙企业无同类烟丝售价，按照组成计税价格计算。应代收代缴消费税＝（62.36＋1＋0.3）÷（1－30%）×30%＝27.28（万元）
第10题：
下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。
- A、某生产企业将自产货物委托商业企业代销
- B、某企业将外购的月饼用于赠送给代理商
- C、某企业将外购的水泥用于基建工程
- D、某生产企业将自产货物投资于个体工商户
正确答案:A,B,D