注册会计师
中国公民王某于 2018 年 9 月起以 6 万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票 10 000 股。2019 年 2 月,该上市公司宣布实施每股 0.8 元的分红决定,王某在 3月将上述股票以 7 万元的价格转让,王某上述行为应缴纳个人所得税( )。A. 0 元 B. 800 元 C. 2 700 元 D. 2 800 元
题目
中国公民王某于 2018 年 9 月起以 6 万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票 10 000 股。2019 年 2 月,该上市公司宣布实施每股 0.8 元的分红决定,王某在 3月将上述股票以 7 万元的价格转让,王某上述行为应缴纳个人所得税( )。
A. 0 元
B. 800 元
C. 2 700 元
D. 2 800 元
B. 800 元
C. 2 700 元
D. 2 800 元
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相似问题和答案
第1题：
王某2018年8月从证券交易所购买境内甲上市公司股票10000股，购买价3元/股，12月份甲上市公司进行股息分配，王某取得股息收入5000元，2019年3月王某将股票全部对外转让，取得转让所得40000元。王某上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A.500
B.1000
C.2500
D.3000
B.1000
C.2500
D.3000
答案：A
解析：
（1）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；（2）个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。王某上述所得应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500（元）。
第2题：
李某为甲上市公司的董事，并持有甲上市公司股票50万股，2019年6月1日和6月8日，李某以每股25元的价格先后卖出其持有的甲上市公司股票4万股和6万股。2019年12月3日，甲以每股15元的价格买入乙公司股票10万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是（ ）。
A.0
B.40万元
C.60万元
D.100万元
B.40万元
C.60万元
D.100万元
答案：C
解析：
（1）6月1日卖出、12月3日买入的4万股，已经超过了6个月，不构成短线交易；（2）6月8日卖出、12月3日买入的6万股，未超过6个月，构成短线交易，应当归上市公司所有的金额＝6万股×（25元－15元）＝60（万元）。
第3题：
王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税（ ）
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
正确答案：A
答案解析：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税＝ 10000÷10×3×1×20%×50%＝300（元）
答案解析：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税＝ 10000÷10×3×1×20%×50%＝300（元）
第4题：
2019 年 2 月 1 日，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票 100000 股，成交价格为每股 12 元。2019 年 5 月 31 日因甲上市公司进行 2018 年度利润分配取得 35000 元分红所得。2019 年 7 月31 日张某以每股 12.8 元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。
A.2 月购进股票时应缴纳的印花税为 1200 元
B.5 月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为 3500 元
C.7 月转让股票时应缴纳的个人所得税为 8000 元
D.7 月转让股票时应缴纳的印花税为 2560 元
B.5 月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为 3500 元
C.7 月转让股票时应缴纳的个人所得税为 8000 元
D.7 月转让股票时应缴纳的印花税为 2560 元
答案：B
解析：
选项 A，由于我国证券交易印花税改为单边征收，即只对卖出方征收。所以张某购进股票时不需要缴纳印花税；选项 B，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票分红所得的，如果持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额。张某的持股期限不足 1 年，所以张某取得分红所得应缴纳的个人所得税=35000×50%×20%=3500（元）；选项 C，个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税；选项 D，张某 7 月转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280（元）。
第5题：
王某于2019 年初购买某上市公司的股票10000 股，该上市公司2019 年度上半年的利润分配方案为每10 股送3 股，并于2019 年12 月份实施，随后王某转让了上述股票，该股票的面值为每股1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。
A.300
B.600
C.1500
D.3000
B.600
C.1500
D.3000
答案：A
解析：
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1 个月以上至1 年（含1 年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1 年的，暂免征收个人所得税。适 用20%的税率计征个人所得税。 个人所得税＝10000÷10×3×1×50%×20%＝300（元）。
第6题：
（2013年）2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。
A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元
B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元
C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元
D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元
B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元
C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元
D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元
答案：B
解析：
选项A：受让方不纳税；选项B：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，因而4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税=35000×50%×20%=3500（元）；选项C：个人转让股票暂不征收个人所得税；选项D：张某转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280（元）。
第7题：
中国公民王某于2019年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2020年2月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（ ）元。
A.0
B.800
C.2700
D.2800
B.800
C.2700
D.2800
答案：B
解析：
分红应纳个人所得税，转让上市公司股票暂免征税。应纳税额=10000×0.8×50%×20%=800（元）。
第8题：
中国公民周某2019年取得境内上市公司股票转让净所得6000元，取得境外公司股票转让的净所得12000元，另外取得持有的境内上市公司股票分红所得3000元，持有期限3个月，周某2019年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.2700
B.3000
C.3900
D.4200
B.3000
C.3900
D.4200
答案：A
解析：
个人转让境内上市公司股票暂免征收个人所得税，转让境外上市公司股票按照20％的税率计算缴纳个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。
周某2019年应缴纳的个人所得税＝12000×20％＋3000×50％×20％＝2700（元）
周某2019年应缴纳的个人所得税＝12000×20％＋3000×50％×20％＝2700（元）
第9题：
王某 2018 年 4 月持有某上市的甲公司股票 10 000 股,12 月该上市公司 2017 年度的利润分配方案为每 10 股送 3 股,并于 2019 年 2 月份实施,该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。
A. 150 元
B. 300 元
C. 600 元
D. 3 000 元
B. 300 元
C. 600 元
D. 3 000 元
答案：B
解析：
个人从公开市场取得上市公司股票的股息红利所得,根据持股期限分别按全额(1 个月以内)、减按 50%(1 个月至 1 年)、免税(1 年以上)计入应纳税所得额。应扣缴个人所得税=10 000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。
第10题：
个人取得的下列所得中，应征收个人所得税的是（ ）。
A、王某2019年转让新三板挂牌公司非原始股股票，取得的转让收入3万元
B、张某因身患重病，取得保险公司支付的大病保险赔偿款20万元
C、退伍军人李某，取得军人转业费5万元
D、刘某自2018年7月至2019年4月期间持有某上市公司股票，取得分配股利1万元
B、张某因身患重病，取得保险公司支付的大病保险赔偿款20万元
C、退伍军人李某，取得军人转业费5万元
D、刘某自2018年7月至2019年4月期间持有某上市公司股票，取得分配股利1万元
答案：D
解析：
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。选项D，持股时间未超过1年，因此取得的股息红利要征收个人所得税。