注册会计师

在下列情况下，如果会计师事务所未取得客户的授权，也无需承担相应法律后果的有（　）。A.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据 B.根据法律法规的规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查 D.向后任注册会计师提供审计工作底稿

题目
在下列情况下，如果会计师事务所未取得客户的授权，也无需承担相应法律后果的有（　）。

A.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据
B.根据法律法规的规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为
C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
D.向后任注册会计师提供审计工作底稿
参考答案和解析
答案：A,B,C
解析：
前后任之间的沟通必须取得客户的授权才可以进行。
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相似问题和答案

第1题：

注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有( )。

A．在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体

B．在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体

C．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系

D．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系


正确答案：ABD
参考《中国注册会计师职业道德守则问题解答》对问题六的解答。

第2题：

以下事项对会计师事务所的贷款和担保，表述不恰当的有（　）。

A.会计师事务所可以从非银行或类似金融机构审计客户中取得贷款或获得担保
B.如果会计师事务所从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保，则应当按照正常的程序.条款和条件取得才不会对独立性产生不利影响
C.会计师事务所不得向审计客户提供贷款或担保
D.会计师事务所不得在非银行或类似金融机构的审计客户开立存款或交易账户，即使按照正常的商业条件开立也不允许

答案：A,B
解析：
选项AB，会计师事务所不能从非银行或类似金融机构的审计客户中取得贷款或获得担保，即使按照正常的程序、条款和条件，也不允许。

第3题：

注册会计师协会在进行职业道德宣传活动，下面有关职业道德的问题，请代为作出正确的专业判断。

在下列情况下，会员披露客户信息违反了保密原则的是( )。

A．为法律诉讼出示文件或提供证据

B．为后任注册会计师提供审计准则所要求的沟通内容，沟通前未征得客户的同意

C．接受注册会计师协会或监管机构的质量检查，提供客户的审计工作底稿

D．在事务所的手册中列示为客户的某项目做咨询成功的案例和相关业绩数据，且已取得客户的授权


正确答案：B
解析：选项B必须经讨客户的同意。

第4题：

下列条件中不能满足合伙人或者成为会计师事务所股东的条件的是（）。

  • A、取得注册会计师证书后在中国境内会计师事务所执行年报审计业务满5年
  • B、取得注册会计师证书后在会计师事务所连续6年从事为客户税收筹划工作
  • C、持有注册会计证书
  • D、成为合伙人前一直在会计师事务所执业，5年来没有因为执业受到任何行政处罚

正确答案:B

第5题：

下列关于注册会计师向审计客户提供法律服务的表述中，正确的有（　）。

A.在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼时，会计师事务所人员在任何情形下均不得担任辩护人
B.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响
C.会计师事务所人员为审计客户提供担任首席法律顾问的服务，将导致没有防范措施将不利影响降低至可接受的水平
D.会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价产生不利影响

答案：B,C,D
解析：
在审计客户解决纠纷或应对法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表无重大影响，则应当评价因自我评价和过度推介产生不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

第6题：

如今，会计师事务所生存和发展的竞争越来越激烈，会计师事务所必须有相应的客户才能确保其生存和发展，对此，下列事项中不符合《中国注册会计师职业道德指导意见》要求的有（ ）

A．会师计事务所向客户（国有企业）暗示其脱钩前的政府背景

B．会计师事务所在某一报纸上刊登了其迁址公告

C．会计师事务所在一家新闻媒体发布招聘信息

D．会计师事务所在一次客户见面会上，向客户介绍了该会计师事务所的历史沿革及其持续增长业绩水平，以鼓励客户继续选择该会计师事务所


正确答案：AD
A项，会计师事务所具有超然独立的立场，独立于任何外部单位，因此A项违反了“会计师事务所不得暗示有能力影响法院、监管机构或类似机构及其官员”规定;B项，迁址公告可以刊登;D项，违反了事务所不得作出自我标榜陈述的规定。    

第7题：

除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况有（　）。

A.取得客户的授权
B.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律法规诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
D.取得会计师事务所的授权

答案：A,B,C
解析：
取得会计师事务所的授权，不属于特定情况。

第8题：

关于保密原则,下列陈述中,不正确的是( )。

A、注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑

B、在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息

C、禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益

D、注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉密信息保密


正确答案:AD

第9题：

注册会计师可以披露客户有关信息的有（）。

  • A、取得客户的授权
  • B、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据
  • C、接受同业复核
  • D、接受注册会计师协会或监管机构依法进行的质量检查
  • E、取得其他客户的要求

正确答案:A,B,C,D

第10题：

在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。

  • A、必须取得所在会计师事务所的授权
  • B、必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督
  • C、必须注册一家独资会计师事务所
  • D、任何情况下都不允许

正确答案:D

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